浅析中国的高税负时代.pdfVIP

消费电子 2013 年 2 月下 Consumer Electronics Magazine 消费市场 浅析中国的高税负时代 兰琳 （江西财经大学会计学院，南昌 330013） 摘 要 ：在这个世界上，任何人都逃脱不掉死亡和税。当前税收已经成为一个特备热点问题，大家对税收的关 心度也越来越高。中国进入高税负时代，最近报纸上有关中国国民税负高的讨论特别多。2009 年福布斯税负痛苦指 数中国 159，在公布的 65 个国家和地区排列第二，仅次于法国，在社会上认定中国的税负是全世界最重之一。目前 我国正处在高税负痛苦指数和高宏观税负比重时期，这种境况必然会对我国的国民经济产生较大的影响。就消费者 而言，高税负不仅会降低人均收入水平和消费水平，并且会扩大贫富差距，激化社会矛盾；就企业而言，高税负将 会增加企业经营成本，稀释企业盈利空间。 关键词 ：高税负；中国；通货膨胀 中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1674-7712 (2013) 04-0115-02 一、中国进入高税负时代 为零。由于中国的税率不作调整，所以相对税收就比较高。第 （一）在世界上很多国家的税种是相同的，福布斯在计算 三个是通货膨胀，近些年特别是住房价格、房屋的租金价格， 税负痛苦指数时把全世界各个国家共有的这些税种，它的税种 生活必需品价格都在较大规模地上涨。这些价格的上涨使得在 的最高边际税率包括公司所得税、个人所得税、雇主和雇员缴 同样的收入情况下，人们的购买力在降低。所以中国的个人所 纳的社会保险金、销售税、财产税，并将其法定最高税率相加 得税由于收入增加、税率调整、通货膨胀使得国民个人收入当 后进行比较，数值高低与所谓痛苦指数成正比。在 1994 年至 中纳税比重越来越高了。这个也是中国国民税负提高的一个重 2011年，中国的宏观税负水平约处于10%—19%的范围内，平均 要原因。 约为 14.2%。在中国的经济发展和改革进程当中，中国的国民 （三）奢侈品消费的税负增加。随着个人收入的提高使得 邀的税比以前多了，税收占经济的比重比以前提高了，国民收 个人的购买力的增强和个人的消费能力增强，实际上中国的个 入份额当中政府通过税收得到的部分越来越大。从这个角度来 人缴税来自于间接税的税收越来越多。比如说，在 20 世纪 70 看，我们认为中国宏观税负率在较大幅度的提高。2008年，世 年代一个年轻人成家最希望购买的商品是缝纫机、自行车、手 界银行曾经对47个国家地区的宏观税负率进行测算，大致是由 表和收音机，这四件的平均价格大致100元。在20世纪90年 23个算是发达国家，24个算是新兴和发展中国家。发达国家的 代是大屏幕彩电、空调和电脑，这三件的平均价格是10000元。 平均税收占GDP比重是27.7%，最高的是北欧国家达到了47.1%， 在本世纪最希望买到的是汽车、住房和奢侈品，这些的价格从 最低的只有14.6%。24个新兴和发展中国家平均税率是22.7%， 10 万到 100 万不等，也就是说中国是进入了 10 万元到 100 万 最高的是37.7%，最低的是16%。这里我们可以看到三点点，第 元的消费时代。消费产品的变化也导致了缴税的税种变化，在 一无论是发达国家还是发展中国家，它们的平均税率都要比中 20 世纪 70 年的产品只需要交增值税，本世纪的汽车