加强新形势下的审计能力建设.pdfVIP

管理悟道 随着邮储银行资金安全风险越来越大、内控管理要求越来越高，更加有效地提升审计 水平 ，使审计活动能有效发挥防范、监督和服务的职能，对邮储银行来说将是一个全新的 挑战。做好新形势下的审计工作，除了加强专业技术外，还要求我们从健全体系、优化体 总审计师谈审计 制、创新手段和更新理念等深层次问题入手，更加系统地提升审计能力。 加强新形势下的审计能力建设 目中国邮政储蓄银行吉林省分行总审计师 张济民 随着邮储银行业务规模的不断 程，．即 “规定动作”。既有对客户信 制，但也只能解决少数支行风险防 扩大，审计工作的内、外部工作环境 息和资金使用情况的核实，也有对 控关 口前移的问题 ，大部分支行和 也随之发生了较大变化。这些变化 贷前调查质量的检查。其中，贷后检 企业 网点的风险隐患问题还是无法 对审计工作提出了更新、更高的要 查与贷前调查由不同的人完成。贷 根本解决。因此 ，按照业务条线组织 求。因此，对正处于商业化转型期内 前调查是为了资金能够安全地放出 并建立健全检查体系，把好第一道 的邮储银行来说 ，如何适应业务发 去 ；贷后检查是对业务流程 中有可 风险，即操作风险的防范就显{导尤 展和经营管理工作的需要 ，用全新 能存在的风险进行查纠和互控 ，是 为重要。 的理念、创新的思维去认知 内部审 完整业务流程 中不可缺少的一部分。 从近几年的工作实践来看，储 计工作 ，并指导审计工作实践，使其 由此可见，按业务条线构筑检查控 蓄和汇兑业务是风险管控的重点， 有效发挥监督服务的职能，将是一 制体系是商业化银行规范业务管控 要保证网点的分级授权 ，明确支行 个全新的课题。 的重要前提。 长、综合柜员的检查和互控责任 ；明 做好新形势下的审计工作 ，除 2．检查控制体 系的全流程覆盖 确业务主管部门检查和控制的方式、 了要强化审计人员的专业化培训 ， 按业务条线构筑的控制和检查 频次和范围，并予以制度化。中间业 不断完善审计技术和方法外 ，还要 体系，应该覆盖所有的业务，以保证 务、对公和信贷业务也应如此，要设 从健全体系、优化体制、创新手段和 各业务环节可能存在的差错和风险 立自己的专兼职检查人员，明确检 更新理念等深层次问题人手 ，更加 能够时时处于自纠和受控状态。 查覆盖的范围和频次。在经办业务 系统地加强邮储银行审计能力建设。 从现代商业银行的风险控制体 种类越来越多、网点规模越来越大 系来看，风险防范应有 “三道防线”， 的形势下，只靠一两名审计人员以 建立健全检查控制体系 分别是业务部 门、风险管理部门和 传统的现场检查的方式来包打天下， 1．业务条线式检 查控制体 系 内审、纪检监察部门。目前 ，在邮储 无疑是拿银行的发展去赌博，总有 按业务条线组织业务检查的方 银行的业务实践中，经常是第二和 失手的时候 。 式 ，不仅是现代商业银行昕独有，在 第三道防线混淆，形成二线虚设、三 不断完善审计体制改革 传统手工汇兑业务中也屡见不鲜 。 线位置前移至一线的局面 ，使得一 除去资金缴存等环节 ，在业务处理 道防线的 白纠和互控能力日渐薄弱