1、出纳岗位.pptVIP

出纳岗位 出纳岗位 出纳岗位 出纳岗位 一、货币资金 （一）货币资金的性质与范围 　　货币资金是企业的生产经营资金在循环周转过程中，停留在货币形态的资金，可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 　　货币资金内容主要有库存现金、银行存款和其他货币资金。 一、货币资金 （二）库存现金 1、库存现金概述 　　库存现金是流动性最强的一种货币资产。 　　广义的库存现金包括库存库存现金、银行存款和其它符合库存现金的票证。 　　我国会计上所说的库存现金，是指狭义的库存现金，即企业的库存库存现金，包括库存人民币和外币。 出纳岗位 2、库存现金管理的主要内容 （1）库存现金的使用范围 　　　国务院颁布的《库存现金管理暂行条例》规定了企业使用库存现金的范围。 （二）库存库存现金限额 （三）库存现金日常收支管理 （四）库存现金账目管理 （1）库存现金的使用范围 ①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬； ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金； ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支 出； ⑤向个人收购农副产品和其它物资的价款； ⑥出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦结算起点以下的零星支出；结算起点定为1000元 ⑧中国人民银行确定需要支付库存现金的其它支出。 出纳岗位 （2）库存库存现金限额：3-5天的零星开支 （3）库存现金日常收支管理 　　①不准“白条顶库”； 　　②不准谎报用途套取库存现金； 　　③不准用银行账户代其它单位和个人 存入和支取库存现金； 　　④不准“公款私存”，设置“小金库”等。 出纳岗位 3、库存现金的核算 （1）账簿设置 　　①现金日记账：序时账、三栏式、日清 月结 　　②库存现金总账：分类账 　　③明细账：外币库存现金、人民币库存 现金 （有外币库存现金的企业） （2）核算使用的主要会计科目： 库存现金 出纳岗位 （3）库存现金收付 　　企业库存现金的收入主要包括：从银行提取库存现金；收取不足转账起点的小额销货款；职工交回的多余出差款等。 　　企业的库存现金支出包括库存现金开支范围以内的各项支出。 ①收到库存现金 　借：库存现金 贷：资产、负债、收入类科目 ②支出库存现金 　借：费用、负债、资产等科目 贷：库存现金 出纳岗位 ③备用金核算 a、形成备用金 　借：其他应收款——备用金 贷：库存现金 b、备用金的报销 　借：费用 类科目 贷：库存现金 c、备用金核销 　借：费用类科目 　　　库存现金 　　　贷：其他应收款——备用金 出纳岗位 （4）库存现金的清查　 　　库存现金清查包括两部分内容，一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。库存现金清查的方法采用账实核对法。 　　根据《企业会计制度》规定，发现库存现金的长款或短缺，要通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。经批准处理后，库存现金长款计入营业外收入；库存现金短款计入管理费用。 出纳岗位 ①库存现金长款（库存库存现金账面余额） a、发现长款： 　　 　借：库存现金 　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产 损溢 b、处理结果： 　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 　　　贷：营业外收入、其他应付款 出纳岗位 ②库存现金短款（库存库存现金账面余额） a、发现短款： 　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 　　　贷：库存现金 b、处理结果： 　借：管理费用（营业外支出） 　　　其他应收款 　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产 损溢 二、银行存款结算方式 （一）银行存款管理 　　１、银行存款开户 　　２、银行存款结算管理 （二）转账结算方式 出纳岗位 1、银行存款开