资金内控手册.docVIP

第一部分 财务及资金管理流程手册 一、业务流程范围 1、业务范围 银行开户、资金收支管理。 2、部门范围 集团财务部、相关部门 二、控制目标 1、确保资金安全； 2、确保资金交易符合相关规定 3、保证资金核算的真实、准确、完整； 4、保证生产经营必需的资金。 三、关注的风险 1、资金非法挪用； 2、职权分工不当； 3、存在账外资产； 4、资金账实不符。 四、流程图 （一）资金支付业务流程 （二）借款审批流程 （三）银行账户核对流程 （四）票据领用管理流程 （五）用章审批登记流程 五、关键控制点及其控制措施 编号 关键控制点 风险描述 控制措施 不相容 职责 监督检查方法 业务文档 一、资金支付业务 1 资金需求 资金使用不当 各部门制订出本部门的资金需求计划并经审批 检查资金需求是否有预算 年度预算 2 支出审批 资金使用不当 根据审批流程审批 经办 审核 审批 检查资金需求审批是否恰当 年度审批流程；授权制度 3 授权审批 职责分工不当 财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由总会计师审批；总会计师根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批；总经理超出其审批权限的由董事长审批 经办 审核 审批 检查审批是否恰当 资金支付申请单； 授权审批流程 4 复核 资金使用不当 审批人签署“资金支付申请单”后，财务部要核实申请单是否符合企业的相关规定 检查用款申请是否经过必要的复核 资金支付申请单 5 付款 资金使用不当 通过财务部审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门 检查付款方式是否合规 资金支付申请单 6 使用 资金非法挪用 资金申请部门按申请内容使用资金 检查是否按申请内容使用资金 资金支付申请单 二、借款审批 1 借款申请 资金非法挪用 借款人填写“借款申请单” 检查用款申请的填写是否项目齐全、无遗漏 现金管理办法 2 授权审批 职责分工不当 财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由总会计师审批；总会计师根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批 经办 审核 审批 检查审批是否恰当 借款申请单； 授权审批流程 3 复核 资金使用不当 审批人签署“借款申请单”后，财务部要核实申请单是否符合企业的相关规定 检查用款申请是否经过必要的复核 借款申请单 三、银行账户核对 1 签订结算协议 开户不合法 检查是否有与银行结算协议 与银行结算协议 2 登账 账实不符 检查是否及时登账 财务凭证、账簿 3 对账 账实不符 检查资金日记账、明细账、总账及对账单的一致性 凭证、账簿、对账单 4 编制银行存款余额调节表 账实不符 编制 审核 检查银行存款余额调节表的编制人及审核人是否分离 银行存款余额调节表 5 审核银行存款账面余额与银行存款对账单 差错、舞弊 检查银行存款余额调节表与对账单是否相符，不符是否及时处理 银行存款余额调节表 四、票据领用登记流程 1 填写申请单 非法挪用 检查用款申请的填写是否项目齐全、无遗漏 票据使用申请单 2 授权审批 职责分工不当 经办 审核 审批 检查审批是否恰当 申请单； 授权审批流程 3 复核 资金使用不当 检查票据领用申请单是否有复核人签字 借款申请单 4 签发 差错 检查是否序号签发 票据使用申请单 5 登记 票据使用不当 检查票据有否领用人签字 票据签发登记簿 五、印章管理 1 填写申请单 非法使用 检查用印申请的填写是否项目齐全、无遗漏 印章使用申请单 2 授权审批 职责分工不当 经办 审核 审批 检查审批是否恰当 申请单； 授权审批流程 3 复核 用印不当 检查用印申请单是否有复核人签字 申请单 4 登记 用印不当 检查有否印章使用人签字 用印登记簿 六、检查表 序号 日期 凭证号 金额 资金支付业务 借款 银行账户核对 票据领用 用印 是否有预算 预算外项目是否经审批 审批人是否有权人 有否复核人签字 付款方式是否合规 是否按用途使用资金 借款申请项目是否明确 审批人是否有权人 有否复核人签字 是否签订结算协议 登账是否及时 资金日记账、明细账、总账及对账单是否一一对应 银行存款余额调节表的编制人及审核人是否为不同人 银行存款余额调表是否经审核 票据申领项目是否完整 审批人是否有权人 申请单有否复核人签字 票据是否序号签发 是否有票据领用人签字 用印申请项目是否完整 审批人是否有权人 申请单有否复核人签字 票据是否序号签发 是否有票据领用人签字