用Excel进行利润的敏感性分析.pdfVIP

2006年2月 中国管理信息化 Feb．，2006 笙!鲞笙兰塑 鱼垦!里呈堕璺垩苎墨!竺竺坐!型迪垒!翌i!皇墼竺翌 。 !!!：2：型竺：圣 用Excel进行利润的敏感性分析 钟爱军 (襄樊职业技术学院会计经贸系，湖北襄樊441021) 【中图分类号】F275 【文献标识码】A [文章编号】1673一0194(2006)02一0064一01 利润的敏感性分析是解析各个因素变动对利润变化影 E3=D3／100—100％． 响程度的一种分析方法。进行利润的敏感性分析，有利于开 E4=D4，100—100％． 展对目标利润的规划和管理工作，增强在经营管理工作中进 E5=D5，100—100％． 行有效预防和控制的意识，使企业的生产经营活动控制在最 E6=D6／100—100％． 有利的状态之下。 一 注意：D3、D4、D5、D6这4个单元的数据都是通过微调 一、利润敏感性分析的数学关系式 控制按钮调整出来的，E3、E4、E5、E6这4个单元中的百分比 利润的基本关系式是：利润=(销售单价×销量一单位变动 数据则又是根据D3、D4、D5、D6单元中的数据进行相应转换 成本×产量一固定成本)×(1一所得税税率)，由于所得税直接针 得到．数据之间存在动态链接关系。 对税前利润结果而计算，与单价、销量、变动成本以及固定成 F3=C3×(1+E3) 本相比具有不同性质，对分析结果不具有实质性影响，所以 F4=C4×(1+E4) 在进行利润分析时可以不予考虑。假设产销量一致，则有：利 F5=C5×(1+E5) 润=(销售单价一单位变动成本)×销量一固定成本 F6=C6×(1+E6) 单价、单位变动成本、销量和固定成本的变化达到一定 F7=(F3一F4)×F5一F6 程度．会使利润增加或减少，导致企业的经营状况发生质变。 F7=(F7一C7)／C7 各因数变化都会引起利润的变化，但其影响程度各不相同。 G3兰E7／E3． 有的因数发生微小变化，就会使利润发生很大的变动，利润 G4=E7／E4． 对这些因数的变化十分敏感，称之为敏感因数；与此相反，有 G5=E7，E5． 些参数发生变化后，利润的变化不大，反映较为迟钝，被称之 G6=E7，E6。 为不敏感因素。反映敏感程度定额指标是敏感系数，其计算 单元格定义：将C3：C7区域和F3：F7区域设定为数值格 公式为： 式，保留两位小数；将E3：E7区域设定为百分比格式，小数位 数为0：将G3：G6区域设定为数值格式，小数位数为O。 ·敏感性系数={耄凄鋈麟 3．设计能产生因素变动效果的微调按钮 其中敏感系数为正数的，表明它与利润为同向增减，敏 (1)如果窗体工具按钮没有出现在工具栏上，可依次通 感系数为负数的，表明它与利润为反向增减。 过“视图”菜单、“工具栏”菜单和“窗体”菜单来调出。 二、设计分析模型 (2)单击窗体工具按钮中的“微调项”按钮，在D，单元格 中画出大小合适的微调按钮，设置