浅议企业集团资金的集中管理.pdfVIP

and Research 财会研究I Finance Rccounl：ing 浅议企业集团资金的集中管理 邹克兰 河南省机场集团有限公司 451162 摘要：资金是企业的血液，保障资金充足、流通顺畅是企业集团发展壮大和实现战略目标的根本保障，企业集团的 规模越大，资金集中管理就越重要。如何加强资金管理，保证资金周转顺畅、高效，提高对资金的调控能力和使用 效益是各企业集团需要解决的问题。本文分析了企业集团资金管理作用及存在问题，并提出了完善企业集团资金 集中管理的措施。 关键词：企业集团；资金；集中管理 在企业的经营活动中，资金是企业的血液，资金管理是企业 算、事后监管，资金中间流程松散，无法实现动态的资金监管。 财务管理的核心内容。有效的资金管理模式能够促进资金快 为有效地防范财务风险，必须对集团的资金做到实时动态管理， 速、良性循环、使有限的资金用在“刀韧”上，提高资金的时 而动态管理的基础就是基于网络办公的财务集中统一管理，在 间价值和经济效益，确保资金的安全与完整，树立企业集团“一 此基础上才能进行资金状况的实时分析，参照最新的科学指标 盘棋”的思想。如何最大限度的提高集团企业资金的整体使用 体系，进行财务风险的有效防范，从而实现资金集约化管理。 效益，把分散的资金集中起来，降低持有成本，使资金得到最 (二)资金集中管理能够进一步地实施内部监控 高回报和创造最大价值，从而实现整合优势，保证企业集团重 企业集团下属子公司单位较多，组织层次复杂，如何确保其 点项目的资金需要，这就要求企业集团实施资金集中管理。通 经营行为规范，资金运作安全、高效，是企业集团需要迫切解 过资金集中管理，可以实现整个企业集团内资金资源的整合与 决好的问题。实行资金集中管理，一方面可以使所属集团内各 宏观调配，提高资金使用效率，降低财务风险。 子公司的资金运转达到合法、安全和有效，使各子公司的资金 运作完全置于集团公司的监控之下；另一方面，通过资金集中管 一、企业集团资金集中管理作用 理，对子公司的收支事项和凭证进行合理性、合法性审查，从而 (一)资金集中管理有利于有效防范财务风险 加强子公司的法律意识和规范意识，提高会计凭证的合法性、 集团产权关系监管最直接的体现是资金监管。在传统的 合规性，降低集团企业的经营风险、财务风险， 企业集团财务管理模式下，集团的资金监管主要表现为事前核 (三)资金集中管理有利于提高财务管理的科学性 万元，由此得出43．07+16．80=59．87万元，因此补交59．87- 企业财产损失所得税前扣除管理办法第三条规定：“企业发 51．06=8．8l万元，这样就为企业节约税款20万元左右。为了 生的上核资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的 便于日后税务检查还建议对于巷道用材料单独装订。 当年申报扣除，不得提前或延后扣除”。依照此条款的规定， 2、根据实际情况确定合理的销售方式。比如：我单位地 企业在发生财产损失时，应及时进行处置。目前集团公司的做 销煤销售，由于是先收款后发货，没有相关合同约定，运销公 法主要是每年财产清查时，才对发生的损失进行认定处理，应 司可以与买家签订通用合同，将收款方式约定为预收货款，实 逐步调整为实际财产损失发生时处理，以获取资金使用的时间 际结算以发出商品为准，根据发出商品与货款的收取存在的时 价值。 间差，推迟销售的实现，达到延期纳税的目的，减少了现金占用 量，有利于企业各项业务的开展。 四、结语 (二)营业税方面。