用Excel辅助应收账款信用政策方案的分析.pdfVIP

』丛里±二盟丛二王塑————————————————_． 学术·理谂 用ExceI辅助应收账款信用政策方案的分析 宋迎春 l湖北工业大学管理学院湖北武汉430068) 摘要：奎业采用睁销方式进行铸售．一方面可蹋扩大产品销路增加销售收八，另一方面又形成一定的应收账款，增加了奎业的经 营风险争信用成皋。奉文主要蛄台啻j题，逢甩Excel电子表格辅助对信用蒂件备选方童和收摩政襄备连方案进行分析。 关键词：Exccl应收账款信用政策 一、应收账款信用政簟确定 折扣优惠，此时的坏账损失率为8％，年收账费用为30万元。 应收账款信用政策确定受信用标准、信用期限、现金折扣和 分析思路如下： 收账政策四个要素的影响。 步骤一。分男Ⅱ计算各种方案享受信用政策前的收益。即信用 (一)信用标准 成本前收益=年赊销净额一现金折扣一变动成本。 信用标准是指客户获取信用时应具备的最低条件，一般用硬 步骤二．计算享受信用政策后发生的信用成本。包括应收账 期的坏账损失率表示。企业信用标准的高低将会直接影响企业的 款的机会成本，坏账成损失以及收账费用。 俏售额的大小。企业信用标准如果较高，其有少数客户享受赊铺 其中，应收账款的机会成本=应收账款平均垫支资金占用额 待遇，虽然可以减少坏账担失，降低应收账款机会成本，但是会 ×资金成本事 丧失其他客户。企业应在比较信用成本与信用收益的基础上给出 =应收账款平均余额x变动成本率×资金成本率 不同客户相应的信用标准。 =平均剐除销额x平均收现期×变动成本率x资金成本率 (二)信用期限 坏账掼失=年赊销颧x环账损失率 信用期艰是企业为客户规定的最长付款时阅。即允许客户从 步骤三。计算信用成本后受益。信用成本后收益=信用成本 购货到付款所经过的时间。例如。若某企业允许顾客在购货后的 前收益一信用成本 30天内付教．则信用期限为30天。信用期过短，刚难以吸引客户， 步骤四，比较信用成本后收益太小，选择最大值。 导致企业销售额下降；信用期过长．虽然能够增加企业的销售 而这种传统对应收账款计算起来比较幕琐，下面用Exccl表 额，但同时也去增加应收账款的成本费用。 格对上述过程进行编辑，各种方案的具体分析见表I—I所示。 (i)现金折扣 现金折扣是企业给予客户付款时的优惠政策。信用期限、折 扣期限和现金折扣合在一起组成信用条件。例如，。2，lo．n，30。就El编辑完后，接下来分别在Dl 是一项信用条件，表明客户必须在购货后30天内付款，如果在lO格区域进行复制和粘蔓占操作，迅速得到原项目、B方案和c方案 天内付款．可享受2％的现金折扣优惠。其中，30天为信用期限、 10天为折扣期限．2％为现金折扣优惠。 (日)收账豉策 收账政策是指企业向客户收取逾期未付款的收账策略和措 施。企业的收账政策是通过一系列收账程序的组合来完成。这些 条件不变的情况下．应选择c方案。 程序包括客户电话、传真、发信、拜访、融通和法律行动等。无 论采用哪种方式催收账款．都会发生收账费用。在确定收账政策 袁1—1应牧账款信用威奉与收益方案比较 时，应在加速收教减少应收账款资金占用而形成的投资收益或节’ 约的机会成本、减少的坏账损失之和与收账费用之间进行权衡． 选取净收益较大的收账政策。 =、信用条件备选方案分析 某企业预计在现行的经济政策下，变动成本率为60％，资本 成本为lo％，假设固定成本保持不变。企业目前执行的信用政策 是：(1)信用期问为30天(2)不提供现金折扣(3)对信用等级 评价为^+、A的客户提供赊销。公司目前的年赊销收入额为4800 万元．坏账损失率为2％．年收账费用为48万元。企业可选择的 信用政策有三种方案： ^：将信用期间延长至60天，将客户的信用标准放宽为”、^、 A一