金融类上市公司内控信息披露问题探讨.pdfVIP

问题搽讨 金融类上市公司内控信息披露问题探讨 灏尹士 (承德银行河北承德067000) 摘要：本文在对我国金融类上市公司特殊性分析的基础上，通过对2012—2014年我国金融类上市公司内 部控制信息披露的广度和深度分析，发现金融类上市公司存在内部控制信息披露内容不完善、监督评价与纠正能 力弱、信息披露不及时的问题，最后从完善内部控制信息披露内容、构建内部控制信息披露有效监管机制、及时 准确地披露内部控制信息三方面提出建议，以期降低金融类上市公司信息不对称程度，促进其长期可持续发展。 关键词：金融类上市公司 内部控制 信息披露 【中图分类号】F830．91 【文献标识码】A 融类上市公司是高风险的行业，金融类上市公司 市公司在提升运营效率和盈利能力的同时，要从资产的安全 的稳定性关乎国家经济发展。金融类上市公司有 性、资本充足率以及短期偿债能力方面加以重视。金融类上 效的内部控制不仅是防范风险的一种重要的方式， 市公司在进行内部控制信息披露时，要从债权人角度考虑， 而且是提升运营管理效率的基本保障。因此，对于金融类上 充分披露各种风险及其影响因素，为债权人提供良好的指引。 市公司来说，良好的风险控制能力是必不可少的。在金融类 较高的负债来源于不同的债权人，由于债权人较分散，无法 上市公司内部控制中，国外越来越多的学者认为内部控制的 对上市公司进行有效的监督，从而进一步增加了股东与债权 信息披露是影响金融内部控制的重要因素之一。 人的信息不对称程度。 (二)低信息透明度 金融类上市公司的特殊性 由于金融类上市公司具有特殊的商业保密性质，其对外 披露内部控制信息时间滞后，有价值的信息有限，这就致使 与其它上市公司相比，我国金融类上市公司具有高资产 利益相关者不能够迅速、有效地作出决策，造成损失。根本 负债率、低信息透明度以及高风险等特点。 原因在于金融类上市公司信息透明度较低。在我国金融类上 (一)高资产负债率 市公司中，上市银行占了较大比例，银行提供贷款的依据是 我国金融类上市公司平均资产负债率高达75％，如此高 借款人的信用条件，银行根据每个人的不同情况给予不同的 的资产负债率难以保证利益相关者的权益。因此，金融类上 优惠，因此，银行与借款人签订的合同也就不同，且合同为 的，或者由三方金融机构提供的对全 产证券化研究》Ⅱ】，金融天地，中国证券期货， 2013．7。 部或者部分证券的付款承诺做出保证 的外部信用增级，同时，也要鼓励发 【2】胡代忍：《我国商业银行信贷资产证 作者简介： 展金融机构通过增加抵押物或者在不 券化发展状况及问题研究》Ⅱ】，中国证券期货， 党海丽(1979一)，女，陕西合阳人，硕士 同的交易档次之间调剂风险的内部信 2013．1。 研究生，现供职于中国人民银行渭南市中。支行。 用增级。 [31周勇：《我国银行业资产证券化研究》Ⅱ】， 9。 中国流通经济，2008 责任编辑：王长松 参考文献： 【4】耿军会、尹继志：《信贷资产证券化 校 对：W(3B 【1】邵羽晗：《新形势下对商业银行信贷资 试点重肩的意义及相关问题》Ⅱ】，企业经济， 万方数据