新预算法与预算管理体制改革课件.ppt

北京市财政局 二、我市深化预算管理制度改革的举措 （二）主要举措 1、完善全口径预算体系 一是完善政府预算体系。突出预算的完整性，建立一般公共预算与政府性基金预算、国有资本经营预算之间的资金统筹机制，2015年将政府性基金中地方教育附加、文化事业建设费、水利建设基金等11项基金列入一般公共预算。 二是提升部门预算收支的完整性。按照综合预算的原则加强非税收入、资产出租出借收入、非财政拨款收入预算审核，将部门全部收支纳入预算管理。 * 北京市财政局 二、我市深化预算管理制度改革的举措 2、实施中期财政规划管理 改变目前“以年度为周期”进行收支安排的做法，转为“以三年为周期”编制三年滚动预算，并由财政部门和各部门分别编制“三年滚动财政规划”和“三年滚动部门规划”，实行预算的滚动编制和管理，这是财政预算管理的重要创新和重大变革。 目前市财政局已起草了《关于进一步推动中期预算管理改革的工作方案》，将分阶段逐步开展工作。 * 北京市财政局 二、我市深化预算管理制度改革的举措 第一阶段拟以项目预算作为切入点，选择“清洁空气行动计划”项目，探索试编2015-2017年三年滚动项目预算，为下一步扩大三年滚动项目预算编制范围和试编2016-2018年三年滚动财政规划积累经验。 第二阶段自编制2016年度市级部门预算起，进一步扩大编制三年滚动项目预算的范围，试编2016-2018年三年滚动财政规划，同时强化三年滚动财政规划对年度预算的约束，三年滚动财政规划中2016年规划内容将直接约束年度预算。 * 北京市财政局 二、我市深化预算管理制度改革的举措 实行中期财政规划管理有利于统筹当前与长远，从中长期角度优化公共资源配置和提高管理绩效。对部门预算来说，就是要增强前瞻性和规划性，改变事业发展与预算管理“两张皮”的现状，使一些重大政策形成稳定的运行机制。 。 * 北京市财政局 二、我市深化预算管理制度改革的举措 3、建立跨年度预算平衡机制 参照财政部做法，一般公共预算年底如有超收，将用于冲减赤字或补充预算稳定调节基金，平衡以后年度预算，也就是说今后不再有财政超收收入的支出安排；如出现短收，通过调入预算稳定调节金或其他预算资金、削减支出实现平衡。 年度预算执行中除应急支出通过动支预备费解决外，一般不出台增加当年支出的政策；如确需出台，将通过以后年度安排资金或者调整当年支出结构、动用结余资金等方式解决。 * 北京市财政局 二、我市深化预算管理制度改革的举措 4、改进预算管理和控制方式 一是清理规范“依法增长”资金。对农业、教育、科技、医疗卫生等重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项进行清理，不再采取先确定支出总额再安排具体项目的办法，而是根据相关领域年度工作计划的实际需要，对支出政策和内容进行审核后予以统筹安排、优先保障。 二是逐年清理压缩结余资金规模，调整资金执行期限。年初预算批复资金将于年底收回，资金收回后统筹用于市委、市政府确定重点项目。并且从今年开始，将年度结余资金与以后年度预算编制相挂钩 。 * 北京市财政局 二、我市深化预算管理制度改革的举措 三是完善绩效预算管理。实现对市级预算部门全过程预算绩效管理的全覆盖，拓展事前绩效评估范围和资金规模，将预算评审和绩效评价结果与预算安排有机结合，部门项目评价结果为“一般”或“较差”的相应减少预算安排。 四是强化部门、单位预算执行的主体责任。各部门、各单位是本部门、本单位的执行主体，对执行结果负责。要求部门、单位强化、硬化预算约束 。严格按照有关财政财务管理规定落实预算执行工作，预算未安排事项一律不得支出，并杜绝预算执行中频繁调整的现象。 * 北京市财政局 二、我市深化预算管理制度改革的举措 5、全面推进预决算信息公开 一是扩大公开范围。拟将2015年提交人代会审议部门增至120个，并研究做好目前未公开部门的下一步预决算公开工作。 二是细化公开内容。拟将政府预算和部门预算公开内容全部细化到支出功能分类“项”级科目，财政拨款基本支出细化到经济分类“类”级科目。 三是增加公开内容。首次公开市对区县转移支付、部门结余结转资金、政府购买服务年度计划信息、政府采购情况以及部门预算绩效目标等内容。 * 项 款 类 “医疗卫生与计划生育支出”（类级科目，反映政府的卫生计生职能） “公共卫生”（款级科目，反映政府为完成卫生计生职能在“公共卫生”方面开展的工作） 支出功能分类：按政府的职能和活动设置类、款、项三级科目，显示政府的钱用来“干什么”。 以“医疗卫生与计划生育支出”为例： “基本公共卫生服务”（项级科目，反映政府在“公共卫生”中用于开展“基本公共卫生服务”这个具体方面的支出情况） * 支出经济分类：反映政府各项支出的具体用途，显示政府的钱是“花到哪”。例