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一、备案单证常见问题 二、备案单证政策依据 三、常见问题处理 一、备案单证常见问题 常见问题 1. 无备案 2.备案混乱，无顺序 3.单证不配套，张冠李戴 4.用预录入单代替报关单 5. 无出口货物装货单（场站收据） 6. 无国内运输单证 备案政策依据 政策依据一 国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（2012年第24号） 第八条第四款 有关备案单证 备案政策依据 政策依据一 第八条第四款 有关备案单证 出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。 　　1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 　　2．出口货物装货单； 　　3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。 　　若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。 视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。 备案政策依据 政策依据二 国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号） 第五部分第八点 备案政策依据 政策依据二 第五部分第八点 （八）出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。 备案政策依据 政策依据三 国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第24号） 第十三条第一款 备案政策依据 政策依据三 第十三条第一款、第三款： 十三、违章处理 （一）出口企业和其他单位有下列行为之一的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚： 　　1．未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的； 　　2．未按规定装订、存放和保管备案单证的。 （三）出口企业提供虚假备案单证的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条的规定处罚。 备案政策依据 政策依据四 《中华人民共和国税收征收管理法》 （主席令【2001】第049号） 第六十条、第七十条 备案政策依据 政策依据四 第六十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： 　（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； （二）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的； （三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； （四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的； （五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。 　纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 　纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 备案政策依据 政策依据四 第七十条纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 备案政策依据 政策依据四 《征管法实施细则》第九十六条 纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚： 　　（一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的； 　　（二）拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的； 　　（三）在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的； （四）有不依法接受税务检查的其他情形的。 按申报退（免）税的出口货物顺序，制作《出口货物备案单证目录》，顺序如下： 常见问题处理 三 1、 出口报关单退税联复印件； 2、 出口货物清单（可以用形式发票代替）； 3、 出口货物装货单（即场站收据，仅海运）； 4、 提运单（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据）； 5、 国内运输单证 问题处理 出口货物装货单（即场站收据，仅海运） 无纸化报关后，可采