商业银行管理第五章.ppt

第五章 商业银行资本管理 Contents 第一节 商业银行资本构成与作用 第二节 商业银行资本充足度 第三节 巴塞尔协议 第四节 商业银行融资管理 第五节 案例分析 第一节 商业银行资本构成与作用 一、商业银行资本 指银行的所有者提供的资金，通常由股票、储备和留在银行的未分配收益构成。 银行作为金融企业，在GAAP下，资本和权益是等同的，反映股东对银行剩余资产的权益。 银行是经营风险特殊的企业，其权益资本占比较低，银行资本具有特殊性，即：银行资本除了一般意义上的实收资本和股权资本以外，还涉及长期次级债券和风险准备等。 第一节 商业银行资本构成与作用 二、商业银行资本的功能与作用 营业功能 商业银行的设立必须拥有一定数量的资本金。 保护功能 商业银行资本金在一定程度上可使客户资金免受损失，从而在一定程度上保证了银行自身的安全。 管理功能 外部监管人利用资本充足率等对银行实行监管；银行管理者根据资本充足率等进行资产负债结构调整。 第一节 商业银行资本构成与作用 二、银行资本的功能与作用 1. 保护存款人利益，维护银行信誉。 2. 为银行组织的成长以及新产品、新服务的开展，设施的发展提供资金。 3. 监管部门和金融市场的要求。 监管部门和金融市场都要求银行的资本增长与其风险资产增长相匹配。资本增长应与银行不断增长的风险敞口共同增长。 第一节 商业银行资本构成与作用 三、商业银行资本构成 （一）核心资本 1. 普通股（CS） （1）含义是上市银行公开发行的所有权凭证，金额等于普通股数乘以票面价值。 （2）特点是：有选举权被选举权，有优先认股权，对剩余财产与收入有无限求偿权等，风险和收益相匹配。 （3）普通股的价值。一是票面价值或宣称价值，二是帐面价值。三是市场价格。 第一节 商业银行资本构成与作用 2. 优先股（PS） 银行所有权的凭证：股利固定，需缴纳公司所得税：对银行收益和剩余财产的求偿权优先于CS。他是介于公司债券和普通股之间的一种证券。 优先股的种类较多，是否转为CS：CS的优先股和不可转换为CS的优先股；按是否赎回划分，赎回的优先股和不可赎回的优先股；按是否调整利息率划分，可调整利息率的优先股和不可调整利息率的优先股。 只有无限偿还期优先股才能归入核心资本，否则归属于附属资本。 第一节 商业银行资本构成与作用 3. 公积金 公积金是指银行盈余，包括资本公积金和盈余公积金两种。 资本公积金是指发行的实际价格高于票面价值部分。 盈余公积金是指从税后利润中按一定比例提留的利润积累，目的是用于弥补银行亏损，进行资本内部筹集。盈余公积金是对投资者分配的一种限制，将留存在银行内可使股东免交所得税。 第一节 商业银行资本构成与作用 4. 未分配利润 未分配利润是指商业银行留待以后年度进行分配的结存利润，数量等于上年度结存的利润加上本年度结存利润。 核心资本的特征有： （1）资本的价值相当稳定弥补银行意外的损失。 （2）核心资本具有较高的透明度和可比性。 （3）它是监管当局判断银行资本充足率的基础，并对银行的盈利能力和竞争力有较大影响。 第一节 商业银行资本构成与作用 4. 重估储备 一种是对计入资产负债表上的银行自身固定资产的重新估价；另一种来自隐蔽价值的资本名义增值。 第一节 商业银行资本构成与作用 （二）附属资本 1. 次级债券 次级债券指银行发行的年付利息的期限较长的大额债务资本，该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务。除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失。 次级债务计入资本的条件： 不得由银行或第三方提供担保；并且不得超过商业银行核心资本的50%。商业银行应在次级定期债务到期前的5年内，按每年累积折扣20%计入资产负债表中的“次级定期债务”项下。 第一节 商业银行资本构成与作用 2. 租赁协议 如金融租赁、销售、回租等可以资本化，某些性质类似于长期债务资本。 3. 补偿性准备金 （1）资本准备金，如为了赎回可赎回优先股等建立的偿付基金。（2）损失准备金，用于弥补贷款或投资损失而建立基金，具有降低银行赋税的功能。 第二节 商业银行资本充足度 一、银行资本适度原理 银行资本量通常要满足：一是保持最低贷款损失准备；二是存款人得到安全保护而需的最低资本量；三是为银行组织成长和发展提供最低资本量。 银行适度资本量主要取决于银行资本成本。用图简单表示银行适度资本量。 C A KC B E