商业银行经营学第二章.ppt

第二章 商业银行资本 教学要求： 本章要求学生了解商业银行资本概念及其构成，商业银行资本的功能，掌握银行资本充足性要求及其测定指标与方法，以及银行并购这一外延扩大银行资本的方式，并能应用《巴塞尔协议》关于银行资本、充足率计算公式和资产风险权数的计算方法。 第一节 银行资本的构成 一、银行资本的含义 银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是不断发展和深化理解的过程。目前有三种理解： 会计意义上的银行资本金（会计资本） 银行总资产 – 银行总负债 = 银行股东权益（会计意义上的资本金） 经济意义上的银行资本金（经济资本） 指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。 第一节 银行资本的构成 法定银行资本金（法定资本） 法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本金部分。 预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支付，在资产帐户上以一般准备金来表现 各种银行资本金概念之间的关系 法定资本与会计资本的关系 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足一定条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资本构成法定资本的最重要组成部份，及核心资本 法定资本与经济资本的关系 经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益 巴塞尔协议下的法定资本 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分组成 第一节 银行资本的构成 二、国际惯例 1975年2月巴塞尔委员会成立 1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和标准的协议》，即《巴塞尔协议》 1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为《巴塞尔协议》的补充 1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》 1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿，2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004 年6 月通过最终稿,即《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》。决定自 2006年始实施。 三、资本构成 1、 股权资本(equity capital) 普通股 累积优先股 优先股 非累积优先股 2 、资本公积 （surplus) 股本溢价 资产重估增值 捐赠 3、留存收益 (retained earnings) 盈余公积 未分配利润 4 、资本债券 (capital notes and debentures) 5、损失准备金 （provision) 成分 水平 组成部分 实缴股本/普通股 核心资本 一级 4% 已披露的储备金（资本公积，留存利润） 永久性非累积优先股 一般储备金 附属资本 高档二级 永久性累积优先股 重估储备 附属资本 低档二级 次级债券 定期、可累积优先股 第二节 银行资本充足性及其测定 一、银行资本充足性及其意义 银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需增资本的具体目的。因此银行资本的充足性有数量和结构两个层面的内容。 （一）资本数量的充足性 对商业银行来说，如果