_内控评分表.XLSVIP

E01-13（十三）成本与费用内部控制调查 E01-12（十二）销售收入内部控制调查 E01-11（十一）留存收益内部控制调查 E01-10（十）实收资本与资本公积内部控制调查 E01-09（九）长期负债内部控制调查 E01-08（八）流动负债内部控制调查 E01-07（七）无形资产及其他资产内部控制调查 E01-06（六）投资内部控制调查 E01-05（五）固定资产内部控制调查 E01-04（四）存货的内部控制调查 E01-03（三）应收预付的内部控制调查 E01-02（二）货币资金的内部控制调查 E01-01（一）会计报表编制与报送内部控制调查 E01-00内部控制审计评价表 销售折扣是否得到授权？ 销售退回是否经有关负责人批准后才办理销帐和退款手续？ 废料、残料出售是否按一般商品销售处理？ 佣金的支出是否执行国家有关规定？ 有效性 评分 （十三）成本与费用内部控制调查 企业是否制定成本与费用支出计划？ 成本费用计划是否向相关执行部门分解下达？ 企业是否建立成本、费用管理制度？ 是否建立生产产品的物料、工时及费用消耗定额？ 各项原始记录的填制、审批、传递、汇集方法和程序是否建立？ 各种物料的计量、收发、领退、盘点，手续是否完备？ 企业是否对成本、费用进行总分类核算和明细分类核算？ 会计部门是否根据经过审核的成本费用支出原始凭证填制记帐凭证并入帐？ 是否严格执行成本费用开支范围和标准？ 是否按照规定对成本费用进行正确地分类、归集与分配？ 是否正确划分本期成本与下期成本、完工产品成本与在产品成本的界限？ 是否正确划分生产成本与期间费用、生产成本与资本性支出的界限？ 是否建立成本费用的预测、分析制度？ 是否建立业务招待费预决算制度？ 有效性 评 分 索引号 编号 内部控制审计评价表（企业） 被审计单位名称： 审计人员 序号 内部控制类别 合计 说明： （一）会计报表编制与报送内部控制调查 内部控制审计评价表 制度是否建立 有无专人负责编制会计报表？ （二）货币资金的内部控制调查 内部控制审计评价表 （四）存货的内部控制调查 （五）固定资产内部控制调查 是否存在固定资产增加、处置业务备忘程序？ 固定资产增加、处置业务是否在授权下进行？ 固定资产购置是否存在合同签订程序？ 增加及减少业务的原始凭证送交财会部门前，是否存在审批手续？ 记帐凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序，记帐凭证入帐前是否存在稽核程序？ 固定资产卡片登记完毕，是否存在复核程序？ 固定资产总帐、明细帐是否存在复核程序？ 固定资产入库是否存在质检及验收程序？ 固定资产增加及处置业务的授权、执行、审查、验收、记帐是否各自分离？ 固定资产处置是否存在出库经办程序？ 固定资产处置是否存在技术鉴定程序？ 固定资产帐实是否存在核对程序？ 固定资产折旧是否存在业务备忘程序？ 固定资产折旧计算和转帐凭证入帐前，是否存在稽核制度？ 固定资产修理是否存在业务备忘程序？ 固定资产修理授权与验收职能是否相分离？ 固定资产修理业务原始凭证送交财会部门前，是否存在审签制度？ 记帐前后是否存在复核及稽核程序？ （六）投资内部控制调查 企业是否建立了投资管理制度？ 对投资是否设专人或部门进行管理？ 投资立项是否有可行性研究报告？ 投资前对接受投资方的信益和经济实力是否进行调查？ 是否建立投资可行性研究的审批制度？ 投资项目是否按经审批的可行性研究文件进行？ 长期投资以实物、货币资金直接投资的，是否对接受投资方行使所有权债权的监督？ 以实物、无形资产投资有无评估作价和审查复核制度？ 与接受投资方的谈判签约，经办与审批是否分离？ 是否有复评和复审制度？ 有价评判的保管和记帐是否分开？ 投资购买的有价证券是否均以企业名义登记？ 有价证券在企业内部保管，是否二人以上才能办理存取业务？ 股票的记帐、对帐及操作人员是否各自独立？ 外购无形资产是否经过审批？ 自创无形资产是否单独核算成本？ 自创无形资产是否经过注册登记？ 接受投资捐赠的无形资产交接手续是否健全？ 作为整批资产的一部分取得的无形资产作价有无依据？ 转出无形资产有无审批手续？ 无形资产投资或转让所取得的收入是否及时入帐？ 企业无形资产重估价与原帐面金额的差额处理是否符合国家规定？ 企业无形资产和递延资产是否严格按法定期限摊销？ 会计年度内的摊销方法是否一致？ 企业其他资产的确认有无依据？ 企业其他资产有无专人负责管理并单独核算？ 对其他资产的转销处理有无审批手续？ （十）实收资本与资本公积内部控制调查 企业实收资本与资本公积的增减变动业务是否经过规定的批准程序？ 实收资本与注册资本是否相符？ 实收资本是否经法定验资机构验证并出具验资报告？ 企业是否定期对资本筹集、增减情况等事项建立固定的记录、报告制度？ 股票的签发、登记分类帐户、保