进料加工业务账务流程及要求.doc

进料加工业务的系统操作流程及要求 一、保税料件的海关要求： 进料加工项下的进口保税料件接受海关监管。加工贸易保税进口料件必须全部加工后复出口。因故不能按规定加工复出口，而需将保税料件或其制成品在国内销售，或转用于生产内销产品，需报外经贸主管部门审批，并向海关办理加工贸易报税料件进口料件内销报关征税手续。 二、保税料件存放要求（仓库、车间）： 仓库：保税料件采购入库后，按海关备案时的计量单位和品种分门别类存放进口保税料件，并和其它物资实行分开管理，同一仓库存放上述物料时要设置鲜明的标志，防止串料使用。系统内新增“保税材料库”、“保税成品库”，采购的进口料件入库、出库时选择“保税材料库”，保税产成品的入库、出库，选择“保税成品库”。 对于进口原料、废料、残次品和成品要分区管理并设置标识，在库物资必须加以标识，明确物资的订单、品种、规格和批号等内容，物料进库后，必须及时在收发登记卡上填写入库时间、入库数量、出库时间、出库数量和结存数量等内容，以备海关核查。保税料件如在仓储、生产过程中发生损失、短少、灭失情况的必须及时向外销部和财务部报告。 车间：保税料件领用后，只能用于生产保税成品，不能随便用于生产其他非保税成品，生产完工后的多余保税料件必须及时退库。 三、单据使用要求： 使用保税进口材料生产的产品和非保税产品的生产通知单需分开下单，如果一个订单既有保税材料又有非保税材料,需分成两份生产单下单。保税产品的生产通知单、采购合同上需注明“保税”字样，生产通知单上还需注明某项材料使用保税材料。与保税料件相关的入库单、领料单、交库单、发货单等需单独使用，涉及到保税物料的相关流转单据必须使用“保税”单据，系统内单据的模版已设置。销售部保管的单据报关单、销售合同、许可证、批件，仓库保管的单据有入库单、领料单、交库单、发货单，以上单证应和普通的单据应分开装订、存放。销售单证保管期限为15年，仓库单据保管期为3年。 四、财务账簿、相关单证管理规范： 企业应依照相关法律行政法规规定，保管会计账簿、会计凭证、会计报表和其它会计资料，并将与进出口业务相关的资料（包括报关单、发票、运输单据、结汇单等）纳入会计档案保管，指定专人负责妥善保存，并保证报关资料的合法性。财务账簿、单据保管期限为15年。 五、仓库库存账的设置要求： 仓库应设置完备的账簿及单据，真实、准确、完整地记录保税料件的仓储状况及收发情况，做到账实相符。包括建立进口原材料、成品（用于出口）、废料、残次品的各类库存账，保持账单相符、账实相符。 六、财务账簿设置要求： 财务部在主营业务收入、主营业务成本、原材料、生产成本、产成品会计科目下单独设立明细科目,标明“保税”字样。对于进口保税产品的账务必须和其它账务分开记账。 七、业务操作流程： 进料加工的业务操作流程和原一般贸易的流程原则上是一致的，只是涉及到保税物料的相关流转单据必须使用“保税”单据，系统内已设置单独的带有“保税”字样的相关单据，操作时必须选择这些单据。从销售部销售订单开始启用保税专用订单，后面各操作节点都应该注意到需使用保税单据。 1、外销部：销售订单号后面加“保税”字样，出口管理—订单管理—订货—点增加—右上角显示模版，选择“保税订单”，订单界面有“保税专用订单”字样，销售类型选择“外销（保税）”，贸易方式选择“进料加工”。出口管理—订单管理—订单审批。 2、计划部：生单时注意查看一下系统生成的订单号是否有“保税”字样即可，其他操作流程与一般贸易流程相同。生产制造—需求规划—计划作业—MRP计划生成—执行；生产订单—生产订单自动生成—生成—输入保税生产订单号—保存即可；生产订单处理—生产订单整批处理—输入起始保税生产订单号—审核 3、采购部：采购管理—采购订货—点增加—右上角显示模版，选择“采购订单（保税）”—生单—选择“MRP计划”生单 4、仓库：采购管理—到货—点增加—右上角显示模版，选择“采购到货单（保税）”—生单-选择“采购订单”生单；来料报检单（保税） 5、品保部：来料检验单（保税） 6、仓库：材料收发业务，库存管理—入库业务—采购入库—点增加—右上角显示模版，选择“采购入库单（保税）”，仓库选择“保税材料库”，车间领料时，库存管理—出库业务—材料出库—点增加—右上角显示模版，选择“材料出库单（保税）”，仓库选择“保税材料库”。成品收发业务，库存管理—入库业务—产成品入库单—点增加—右上角显示模版，选择“产成品入库单（保税）”，仓库选择“保税成品库”； 7、外销部：销售发货，出口管理—订单执行—销货单—销货单录入—增加—贸易方式选择“进料加工”，右上角显示模板选择“保税销货单”—出口订单号查询，找到对应的保税订单号，销货单表体上的内容则根据销售订单上的信息自动填入；销货