房地产培训【广州】房企“甲供与甲控”收入及成本管控税务稽查培训.docVIP

【广州】房企“甲供与甲控”收入及成本管控税务稽查培训 　【课程背景】 　　房地产培训：房企“甲供与甲控”收入及成本管控税务稽查培训;房地产行业的纳税风险始终居高不下。一方面，与房地产开发 业务相关的税收政策较为复杂，不仅艰涩难懂，而且冲突不断，另一方面，鉴于房地产开发业务在组织收入上的支柱地位，税务机关予以高度关注，在重点税务稽查名单上，房地产开发业务一直榜上有名。不少的房地产企业进行了所谓的“筹划”，很有可能就是“假账”代名词，税收风险反而提升，形成更大的风险! 　　【学员对象】 　　各房地产企业领导、主管财务工作人员和成本部及税务、会计事务所等人员。 　　【讲师介绍】 　　王老师：中房商学院房地产培训高级顾问;会计师，中国注册税务师，税务稽查资深官员，某省地方税务局税收业务培训专家;数家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的经历，熟悉房地产企业的税收问题，擅长土地增值税清算，税务风险评估与税收成本控制，制定合理的项目成本管控策略，做到企业成本控制最小化，利益最大化。在全国各大城市主讲房地产行业税收专题讲座近百次，讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用;授课风格生动诙谐、风趣幽默，受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧! 　　【课程大纲】 　　第一部分：收入与成本风险管控及税务稽查应对 　　一、税收确认收入的金额与时间 　　1、企业所得税就未完工产品如何确认收入? 　　2、预收账款如何在季度申报表反映?如何在年度申报表反映? 　　3、预缴的营业税是否可以在所得税前扣除? 　　4、税法“完工”的标志和会计有什么差别? 　　5、如何理解“开始投入使用”的起点? 　　6、“计税收入”和会计的收入有什么差别? 　　7、一次收款、按揭、委托销售(超价分成)、视同买断、包销如何确认收入? 　　8、“计税成本”的构成有哪些?哪些内容可以预提?预提的“计税成本”有哪些限制?和会计“主营业务成本”的差异在哪里?“计税成本”的终止日在什么时间点? 　　9、“计税收入”、“计税成本”如何在企业所得税申报表反映? 　　10、土地增值税确认收入的时间与金额是什么? 　　11、营业税纳税义务发生时间与会计收入的差异在哪里? 　　12、违约金的取得与支付在营业税、企业所得税、土地增值税有哪些不同? 　　13、“价外费用”的内容包括哪些?各个税种对待“价外费用”有哪些不同? 　　14、“小产权”房屋销售有哪些税收风险? 　　二、房地产开发成本的确认与归集 　　1、确定成本核算对象的原则和方法是什么? 　　2、“开发成本”科目设置以及明细科目归集的内容解读 　　3、成本费用归集的原则是什么? 　　4、特殊费用归集应该注意的税收问题：会议费、差旅费、招待费、办公费、车辆费等 　　5、股权收购之下的土地成本确认与筹划 　　6、取得土地返还款如何处理达到节税效果最大化? 　　7、“建设-移交”模式的土地成本确认 　　8、“成本差”的税会差异分析 　　9、八中不同融资方式下，利息费用、票据的税收处理与风险分析 　　三、成本分摊的原则和方法 　　1、成本分摊的原则 　　2、占地面积法案例解读 　　3、建筑面积法案例解读 　　4、预算造价法案例解读 　　5、直接成本法案例解读 　　6、层高系数法案例解读 　　四、日常问题稽查应对 　　1、企业工资薪金支出税收管理关注重点有哪些?(任职与雇用的认定，临时工与劳务工区别，外单位派遣劳务工的工薪处理是否应按派遣以及支付费用的不同形式、内容进行区别对待) 　　2、当年没有取得有效凭证如何所得税申报? 　　3、按政策规定由房产使用人代缴纳的房产税，能否在房产使用企业税前扣除? 　　4、企业职工福利费、教育经费的税务处理?(集体与个人、生活与工作;以前年度余额;计提福利费、教育经费的税收处理) 　　5、如何理解开办费?筹建期的起点和终点如何把握?筹建期的招待费如何税收处理?6、业务招待费、广告费、业务宣传费内涵的把握以及税收处理(计算基数)，关联企业之间的“广告费”有什么特殊规定? 　　7、租金收入如何确认收入税收负担最低?营业税纳税义务发生时间在哪个环节?如何把握类似的问题? 　　8、企业发生的手续费及佣金支出如何合理税前扣除?(佣金与劳务费的区别) 　　9、企业接受的捐赠、无法偿付的应付款收入如何税收处理? 　　10、企业发放的差旅费补贴税收上暂无具体标准，税务管理中如何把握? 　　11、税务机关查增的所得额是否可以弥补以前年度的亏损? 　　12、企业资产损失扣除需要具备的条件和申报的要点是什么? 　　13、企业不同融资模式(七种)的税收风险分析 　　14、房屋改扩建、装