我国政府间转移支付制度的有效性探索.pdf

内容摘要 一、论文选题和研究意义 1994年针对财政包干体制的弊端，沿着向市场经济转轨和财政 体制创新的思路，为进一步理顺中央与地方的财政分配关系，更好 地发挥国家财政的作用，增强中央政府的宏观调控能力，促进社会 主义市场经济体制的建立和国民经济持续、快速、健康地发展，在 全国范围内实行了分税制的财政体制。然而，1994年的分税制改革 是在当时中央与地方利益格局不作大的调整指导思想下进行的，许 多改革措施带有明显的过渡性质，除了税种划分上还需要作调整外， 更为突出的是规范的财政转移支付制度尚未建立。 随着国库集中支付制度、政府采购制度、以及新一轮税制改革 的不断深入，我国现行的政府间转移支付制度亟待完善。对此，有 许多学者进行了卓有成效地探讨，本文不再赘述。笔者则试图通过 “制度有效性”这一视角，对我国的政府间转移支付制度运行状况 做一个比较清晰的论述，并在“有效性”分析的基础上，努力提出 一些有价值的结论和建议。 二、论文主要内容 第一部分导论 首先分析我国政府问转移支付的由来。简要地介绍建国以来我 国政府问转移支付制度的情况，提出我国现行的政府间转移支付制 度产生的背景和基本内容，作为后章的引子。 其次，对我国政府间转移支付制度研究进行文献综述。从制度 内涵和制度框架体系，两个角度观察国内学者对我国政府问转移支 付制度研究的现状。 经过分析发现，人们对我国政府间转移支付制度的论述颇多， 提出了许多有益的观点，但其缺陷主要在于没有统一的前提和可资 。比较的标准。所以，本文提f}_j力求从“制度有效性”的视角分析我 国现行的政府问转移支付制度。 第二部分我国政府问转移支付制度有效件分析的框架 笔者提出我国政府间转移支付制度有效性必须满足两个基本要 件：该制度必须是符合目标的，该制度必须是符合条件的，这是两 个基本的要素。 由此，构建出了我国政府间转移支付制度有效性分析的框架， 这一框架是以众多学者的论述为依据，通过有效的分析、综合，并 结合有关经济学的基本理论而提出的。 第三部分我国政府间转移支付制度有效性的具体分析 第一，我国政府间转移支付制度目标分析 笔者首先界定了我国政府间转移支付制度的直接目标是基本公 共服务水平的均等化，而非其它。同时，分析指出，一我国政府间转 移支付制度存在一个目标体系，这一目标体系是一个多元递进的层 级结构。基本公共服务水平均等化是最能体现我国政府间转移支付 制度有效性，即制度均衡的标的。 在此基础上，笔者具体分了我国政府间转移支付制度几种主要 的制度装置，税收返还、专项拨款、过渡期转移支付、原体制补助 与制度目标的吻合度。 第二，我国政府间转移支付制度的条件分析 政府间转移支付制度在价值取向明确的前提下，还要有实现这 ～价值取向所要求的内部条件、外部条件及内外部条件下的博弈条 件。 ● 政府间转移支付制度有效性要符合的内部条件是指该制度安排 是否规范合理，规范合理的制度安排可以减少制度自身运行中的摩 擦，提高制度运行的内部效率。． 对我国政府问转移支付制度有效的内部条件，笔者从政府问转 移支付制度的制度模式、政府间转移支付制度的制度结构、政府问 转移支付制度设it-g的技术。陀问题和省以下转移支付等方面进行了 探讨。 政所f=『司转移支付制』篷有效‘rt要符合外部条件，即与该制度密切 柏天的制度环境必须完符。充箭的制度爿：境町以减少政府问转移支 付制度与q：t政管理体制乃罕鸭个经济毹：I：p体制、}j：政符珊休制之f川 的摩擦，进而减少制度运行的阻力，提高制度运行的外部效率。 根据我国政府间转移支付制度有效性外部条件的影响范围的大 小，可以分为宏观、中观、微观三个层面。其中，宏观制度环境重 点包括市场经济中政府的职能、各级政府事权和财权的划分、既得 利益调整等因素；微观制度环境指以分税制为核心的财政管理体制； 中观制度环境包括，政府间转移支付制度的制度监督机制、技术条 件、法律条件等。 内外部条件下，制度主体的博弈对我国政府间转移支付制度的 有效性也会产生影响。这部分，笔者首先明确了政府间转移支付制 度博弈分析中的制度主体、制度主体偏好、制度主体的信息特征。