暨南大学金融双学位财政学复习笔记.docVIP

基本框架：财政理论、公共支出、公共收入、财政管理 理论基础：探讨市场与政府、效率与公平的关系 核心概念：公共物品 是同时具有非排他性与非竞争性的物品 ? 消费的非竞争性（边际成本为零） （非竞争性源于商品本身的成本属性，指消费者的增加不引起生产成本的增加（非竞争性是内生的）） 受益的非排他性（不可能排他、不得不消费） （非排他性源于技术和法律制度，指一个人消费该物品时不能排除他人的消费（非排他性是外生的）） 效用的不可分割性 ? 纯公共物品 准公共物品 （1）拥挤性的公共物品 （2）价格排他的公共物品 私人物品 ? ? 市场失灵： 内涵：指市场无法实现帕累托效率， 或无法自发地实现社会公平与经济稳定（某些东西没有在供求关系中表现出来） 表现： （1）公共物品 （2）外部性 （3）自然垄断：规模报酬递增 （4）信息不对称（风险和不确定性） （5）社会分配不公（收入分配） 基尼系数(A/A+B)判断收入分配平等程度的指标 （6）宏观经济总量失衡 菲利普斯曲线，失业率与通货膨胀存在反向关系 ? ? 财政职能 含义：是指财政在弥补市场失灵中所固有的职责和功能 界定：（马斯格雷夫） 资源配置职能 1. 公共物品的供给：私人生产；私人供给 2. 外部性的治理：庇古税、补贴/合并/交易 3. 垄断的治理：反垄断的法律规定；价格管制；企业拆分 收入分配职能 经济稳定职能 充分就业、物价稳定、国际收支平衡 决定机制：公共选择理论（投票理论、阿罗不可能性理论、政党理论） 三个基本要素 五个基本假设 个人具有理性 个人选择具有独立性 符合帕累托效率原则 个人偏好不受限制 公共选择的过程能够充分发扬民主 政府失灵 主要表现： （1）政府政策的低效率（公共决策失误） （2）政府工作机构的低效率（执行） （3）政府的寻租 （4）政府的扩张 ? 公共支出 含义 （公共财政支出/财政支出/政府支出） 政府为提供公共物品和服务、满足社会共同需要而进行的财政资金的支付 公共支出是国家为履行其职能而支出的一切费用的总和 其本质是政府行为的成本 原则 效率/公平/稳定 范围界定 弥补市场失灵的支出 矫正市场偏差的支出 分类（支出是否能直接得到等价的补偿） 购买性支出（消费性支出/投资性支出） 配置 转移性支出 分配（扩大社会总需求） 普雷斯特法则：发展中国家购买支出所占比重相对较大，而发达国家转移支出所占比重相对较大 ? 基本理论 瓦格纳法则：政府活动扩张法则 随着人均国民收入的增长，公共支出必然以比生产增长更快的速度增长。 替代效应理论（皮科克和瓦艾斯曼）： 公共支出的增长是由于：正常时期的内在原因；非正常时期的外在原因 经济发展理论（马斯格雷夫和罗斯托）： 在不同经济发展阶段中政府作用发挥的不同强度 凯恩斯的国家干预理论 微观增长理论 规模 成本-效益分析法 概念： 贴现率 影子价格：并不存在于市场，但真正反映社会边际成本的社会价格 方法： 净现值法 内含报酬率法 现值指数法 最低费用选择法 公共服务收费法（将商品买卖的原则运用到一部分公共服务的提供和使用上，通过价格机制促使公共服务得到最有效、最节约的使用） 公共定价法（即政府对某些产品与服务进行价格管制，较多地发生在自然垄断产业领域） 效益 ? 教育支出（无差异曲线分析） 方式： 学费补助（私立教育） 收入补助 定额补助（中小学教育） 社会保障支出 是国家财政向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民 提供的基本生活保障支出 内容： 社会救助 社会保险（五险） 社会福利 军人保障和补充保障 ? 老龄化： 联合国的 传统标准——一个地区60岁以上老人达到总人口的10%； 新标准——65岁老人占总人口的7%， 即该地区视为进入老龄化社会 养老金替代率： 指劳动者退休时的 养老金领取水平 与 退休前工资收入水平 之间的比率 ? 财政补贴经济效益（无差异曲线分析） 明补与暗补： 在补贴金额相同的情况下，明补所能达到的效用比暗补大 要达到同样的效用水平，明补比暗补花费小 实物补贴与现金补贴： ? 税收原理 概念： 税收是政府为了实现其职能的需要，凭借政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。 特征（税收的“三性”）： 强制性 无偿性 固定性 分类： （税负能否转嫁）直接税、间接税 （征税对象）商品税、所得税、财产税 （计税标准）从量税、从价税 （税收归属）中央税、地方税、中央地方共享税 （与价格关系）价内税、价外税 ? 税收原则 古典税收原则： 亚当斯密 税收四原则：平等、确实、便利和最少征收费 瓦格纳“四项九端”原则： 财政收入（充裕、弹性） 国民经济（慎选税源、慎选税种） 社会正义（普遍、平等） 税