《税法(Ⅱ)》科目的复习方法.pdfVIP

The Certified Tax Agents 特别关注 《税法 (Ⅱ )》科目的复习方法 ⊙刘 颖 《税法（Ⅱ）》科目的考试内容包含我国现行的计税依据 30 个多选题每题2 分，要求是宁少选不错选。每题五个 与所得额相关的税种以及财产税等不能或难以转嫁的直接税 备选项中有2 至4 个是可选的答案，不可能五个都可选。错选， 的政策法规，《税法（Ⅱ）》与《税法（Ⅰ）》分别体现不同 本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分。 税系、不同税种的政策法规，属于并列关系而非递进关系。 两个计算题，每个含4 个小问题，一问2 分，共 16 分。 但是由于每年《税法（Ⅱ）》中所得税、土地增值税计算的 解答也用单项选择的方式。提问方式往往是几个步骤甚至几 命题，会涉及所得税前所扣除税金和土地增值额可扣除税金 个税种的综合答案，如进口环节关税、增值税、消费税的合 的计算，其中有些是《税法（Ⅰ）》中的税种，因此，在《税 计数。 法（Ⅱ）》的考试命题中，会涉及到4 分的分值左右来自《税 两个综合分析题，每个含6 个小问题，一问2 分，共24 法（Ⅰ）》的内容。 分。解答用单项选择和不定项选择的方式。 《税法（Ⅱ）》科目与《税务代理实务》科目之间呈政策 由于《税法（Ⅱ）》考试都采用选择式的解题方法，计 基础与具体实际操作应用关系。《税务代理实务》科目中关 算题和综合分析题也分解为若干小问采用了单选或多选的方 于纳税申报与审核等重点内容，许多是以《税法（Ⅱ）》政 式，我们也可以按照每一小问算作一小题的统计方法，总体 策为基础的具体应用，每年《税务代理实务》的考试命题中， 题量如下表： 有大约1/3 的分值来自《税法（Ⅱ）》，例如在2012 年的税务 代理实务试题中，有30 分的分值出自《税法（Ⅱ）》的内容， 不仅仅考核了企业所得税，还考核了土地增值税和契税等小 税种。因此《税法（Ⅱ）》科目的掌握程度，直接影响到《税 务代理实务》科目的掌握程度。以往年度《税务代理实务》 科目多次考过企业所得税的审核、申报、审报表的填写，体 现出对《税法（Ⅱ）》科目的实际应用。 一、《税法（Ⅱ）》科目的题型、题量和分值 1. 《税法（Ⅱ）》科目的题型题量 《税法（Ⅱ）》考试的题型分为单项选择题、多项选择题、 计算题、综合分析题四种题型，其中单项选择题和多项选择 题被称为客观题；计算题和综合分析题被称为主观题。《税 法（Ⅱ）》考试各种题型的解答都通过单项选择、多项选择、 不定项选择来体现。也就是说，计算题和综合分析题也是在 考生计算出结果后填写机读卡体现答案。 40 个单选题每题1 分，要求是正确选择。每题四个备选 项只有一个是正确的。一些正确选项是可以从教材中直接找 到出处的，但是一些选项需要用计算得出结论。 13 注册税务师资格考试辅导 2. 《税法（Ⅱ）》各章节分值、难度和重要性 算内容，往往涉及增值税、营业税、城建税和教育费附加， 尽管各章节的分值在不同年份有一定的起伏变化，但是 但是《税法（Ⅰ）》内容的分值一般在3 至4 分。 已经大致形成下列分布状况： 尽管各章分值高低能从一定角度体现出各章在考生复习 时应有的重视程度，但是也必须注意到，非重点章尽管分值 不高，但是房产税、车船税、城镇土地使用税等小税种计算 结果的正确与否，也会影响到企业所得税税前扣除的金额以 及企业所得税的计算，因此考生在复习时不可仅重视分值高 的重点章节而忽视分值低的章节，一定要在全面复习的基础