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《审计学》课程网上案例题布置时间 案例分析（一） ABC会计师事务所接受A公司委托， 审计了A公司2010年度财务报表。A公司是上市公司，2008年 、2009年连续亏损，2010年度扭亏为盈。ABC会计师事务所审计人员对A公司实施了风险评估程序后，初步怀疑A公司有虚增销售收入的可能。审计人员将营业收入虚增列入重大错报风险领域。 要求： (1)经了解相关内部控制后，注册会计师决定将开具销售发票这一环节作为控制测试的重点。为了降低开具销售发票过程中出现重复、遗漏、错误计价或其他差错，A公司应设立哪些控制程序？ (2)根据A公司的情况，请回答高估销售收入主要的三类情形是什么？并简要设计出相应的应对程序。 高估收入主要的三类情形 相应的程序 　 　 　 　 　 　 截止测试路线 测试起点 实施的截止测试程序 实施的主要目的 1 　 　 　 2 　 　 　 3 　 　 　 会计师事务所在注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。注册会计师确定项目为重点审计领域。 要求： 假定下列表格中的具体审计目标已经被注册会计师选定，注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的认定和最恰当的审计程序分别是什么？(根据表后列示的相关认定及审计程序，分别选择一项。并将选择结果的编号填入答题卷给定的表格中。对每项相关认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选。) 相关认定 具体审计目标 审计程序 已存在的应收账款均已记录 已按与孰低法调整期末价值 应收账款计提的减值方法已在财务报中恰当披露 相关认定：1）完整性；2）存在；3）分类和可理解性；4）权利和义务；5）计价和分摊。 审计程序：；检查财务；；选择一定样本量的货会计记录，检查支持记录的货合同和发票；。 具体审计目标 审计程序 （4） 记录的应收账款的权利属于被审计单位 C （1） 已存在的应收账款均以记录 E （5） 已按账面价值与可回收金额孰低法调整期末的价值 A (2) 记录的应收账款确实存在 CD (3) 应收账款计提的减值方法已在财务报告中恰当披露 B 案例分析（六） 洁诺公司的生产和销售。A注册会计师负责审计公司2010年度财务报表。 A注册会计师所了解的洁诺公司情况及其环境，在审计工作底稿中记录了内容： 1）2010年。 2）最新行业分析报告显示，洁诺公司竞争对手已于2010年初推出新产品，市场销售良好。。 3）经董事会批准，洁诺公司于2010年12月1日与丙公司股东达成协议，以1800万元受让丙公司%股权，并付讫股权受让款。 4）洁诺公司。 要求： 针对资料1）至4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料所述事项是否可能表明存在重大错报风险。并分别说明该风险主要与财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、存货、长期股权投资、和预计负债)的认定相关。 1