上市商业银行内部控制信息披露质量影响因素实证分析.pdf

摘 要 我国银行业作为一个特殊的行业，对国家金融资源的掌控具有决定性的地位， 在很大程度上影响着全国经济、金融的安全和发展。银行业能否健康发展关系着每 个国民的切身利益。银行业起着十分关键的金融作用，如果银行业出现了问题，将 会直接危及到国家的安全。迄今为止，发生的大大小小的金融案件，追溯其发生的 根源，无不与各金融系统内部制度的缺失有着紧密的联系。近几年来，各种银行案 件的发生越来越频繁，甚至一些案件毫无技术含量，作案手段极其简单，由此看出 我国商业银行内控制度严重缺乏，内控体系亟待建立。现有的一系列内部控制大多 数流于形式，不能发挥其作用。这些现象引起了我国监管当局的重视，也出台了一 系列的规范和规章来加大对银行的监管力度，使商业银行的内部控制管理得到提升。 不断对银行业的内部控制制度进行加强和完善，是一个从根本上解决上述问题的策 略，也是降低银行风险防止舞弊案件发生的最行之有效的办法，对于促进银行的良 性发展以及长治久安有着不容忽视的作用 本文在对内部控制信息披露质量进行研究时，通过结合了我国银监会《商业银 行内部控制评价办法》来评价内部控制的有效性，对影响上市商业银行内控信息披 露质量的一系列影响因素进行了分析，并通过实证研究的方法从定性和定量两方面 说明它们对内部控制的影响程度，并针对应该重视的方面给出建议，期望能为商业 银行内部控制的完善和规范提供帮助，使我国商业银行内部控制制度以及相应的章 程制定不断得到完善。 关键词：上市商业银行内部控制 信息披露质量公司治理 ABSTRACT Asa adecisivecontrolsmost specialindustry，Chinasbankingindustryplays role，it ofthe financial national country’S resources，largelyaffecting、theeconomy，finance， and ofthe isthevital securitydevelopment．Thehealthy developmentbankingrelationship interestsofeach sector acrucialroleinthe nationals．Bankingplays thereisa will threaten of the the and directly securitycounlry．So problem,it far,large find smallfmancialcasesoccurred。WeCan thecausesofthe areall problemsclosely linkedwiththeabsenceoftheinternal to OCCUITcnccof丘aud systemsDue the丘equent casesathomeandabroadinrecent ofinternalcontrolsisvalued years，theimportance itisan taskto