COSO新报告下企业内部控制探究.pdf

摘要 随着我国经济持续发展，改革开放的不断深入，来自国际市场的竞争越来越 激烈。为了增强我国企业在国际市场上的竞争力，在建立现代企业制度的基础上， 必须加强企业内部控制制度的建设，并向国际化标准靠拢。加强企业内部控制， 是企业最基础性的工作，也是企业能够持续生存和发展的保证。 本文首先对内部控制的发展历程作了回顾，接着对内部控制发展的最新框架 《企业风险管理总体框架》作了解读介绍，并分析了新框架与以往内部控制框架 相比的突破和进步，新框架开始注重整体风险控制，并把全面风险管理的方法引 入内部控制之中；通过对天津市企业内部控制制度建设及执行现状进行问卷调 查，并结合国外内部控制发展状况，总结出我国内部控制制度建设与执行存在的 问题。结合新框架八要素分析了大风纺织工业(天津)有限公司内部控制制度存 在的问题，从公司治理机制、内部控制信息披露机制，内部控制监管机制等方面 本文给出了完善内部控制制度建立及执行的对策，最后本文以大风纺织工业(天 津)有限公司为实例，以内部控制新框架《企业风险管理综合框架》为指导，结 合新框架八大要素制定出了大风公司内部控制制度体系。此内部控制体系对大风 公司实际管理工作有一定的指导意义，同时对目前我国企业内部控制制度建立也 有一定的借鉴