个人理财中所得税筹划.pdfVIP

捕要 摘要 纳税筹划是企业财务管理中收益分配的一个重要内容，随着我国社会主 义市场经济豹发展，近年来越来越为人们所重视。个人J秀得税的纳税筹划是 个人理财的一个重要组成部分。本文以个人理财为切入点，通过分析个人理 财的要领、特点、目的和我国的现状，引出个人所得税筹划是个人理财的一 个重要方面，以期对个人所得税筹划有初步的了解，进行分析、归纳和总结。 “理财”是对财产的一种动态的管理行为。财应该是包括各种资本、金 融财产、固定资产、无形资产等的广义的财产。个人理财，又称财富管理， 或财务策划，是财务策划师收集个人客户的数据，按照客户的希望、要求、 目标等，根据个人对风险的偏好和承受能力，运用多种管理手段，为顾客制 定方案并帮助实施，从而使风险在可以接受范围内实现资产增值的最大化。 不同的社会制度下，不同阶级的理财方式不同。在封建社会制度下，地 主主要通过级差地租实现资产的积累，一般农户理财的目标是买地而置家业； 资本主义社会制度下，资本家则通过简单或扩大再生产活动获取剩余价值， 从而实现资本的积累，而一般工人只能养家糊口；而在我国当今，有中国特 色的社会主义形态下，人们通过劳动获取报酬而实现自身积累，并将积累转 化为投资实现再积累的过程将不会改变。 个人理财的目的就在于善用钱财，使个人的财务状况处于最佳状态，满 足各层次的需求，从而拥有一个丰富的人生。具体来说就是增加收入、减少 支出、提高生活质量．个人理财规划就是通过对财务资源的适当管理来实现 个人生活目标的一个过程，是一个为实现整体理财目标设计的统一的互相协 调的计划。在理财规划中，不仅要考虑财富的积蓄，还要考虑财富的保障， 即对风险的管理和控制。在追求投资收益同时，理财更应注重人生生涯规划、 税务规划、风险管理规划等一系列的人生整体规划。 理财是一个方案，个人税务筹划是理财的种类之一，保险、教育储蓄、 个人理财中的所得税筹划 爱心捐赠、投资国债、劳务化整为零、巧用政策等都是进行个人所得税筹訇J 。 时应考虑的方法． 本文选择个人所得税作为突破口。原因有：(1)个人所得税是最典型的 税收之一，税法学的很多基本原理都是从个人所得税法的研究中得来的，很 多人认识税法就是从个人所得税开始的；(2)个人所得税是纳税人最多的一 个税种，又是一个非常复杂的税种f(3)在西方发达国家，个人所得税是国 家财政收入的主要来源之一，在很多国家属于第一大税，在我国目前虽然所 占比重不大，但是增长势头很猛。 我国从1980年9月开征个人所得税，特别是1994年实行新税制以来， 中国个人所得税从当年的73亿元增加到2006年的2452亿元，2004年个人所 得税的纳税人数更是高达2．3亿人次，个人所得税已成为中国第四大税种。 单就个人所得税法而言，基本法律只有一部，基本的行政策法规也只有一部， 单看上述两部法律，对于很多具体问题还无法知晓，必须借助财政部、国家 税务总局发布的个人所得税部门规章和规范性文件，才能真正了解我国个人 所得税税法的全貌。 税收筹划是个人理财的核心技巧之一，在西方发达国家，税收筹划几乎 已是家喻户晓，而在我国，尚处于初始阶段。未来随着国内真正意义上的个 人理财业务模式的建立以及个人理财意识和观念的加强，税收筹划将发挥越 来越重要的作用。 对于个人来说，税收筹划就是指纳税人在不违反法律、政策规定的前提 下，根据政府的税收政策导向，通过对经营、投资理财活动的事先安排和筹 划，对纳税方案进行优化选择，对纳税地位进行低位选择，尽可能地减轻税 收负担，取得正当的税收利益。制定良好的个人理财计划需要正确理解税收 筹划、避税筹划等概念，并掌握一定的避税、节税技巧． 根据税收筹划的目标，个人所得税筹划的基本思路有四种：充分利用不 同纳税人的不同纳税义务的规定；充分考虑影响应纳税额的因素；充分运用 税收优惠政策；合理归属收入期间等。 本文对个人所得税筹划方法的介绍分为税制要素筹划和利用税收优惠政 策进行纳税筹划，其中税制要素筹划分为三类： 第一类是纳税主体筹划技术，是利用纳税人身份认定进行税收筹划。个 2