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第二章 结算法律制度 第二章 结算法律制度 第一节 现金结算 第二节 支付结算概述 第三节 银行结算帐户 第四节 票据结算方式 第五节 银行卡 第六节 其他结算方式 第一节 现金结算 一、现金结算概念与特点 二、现金结算的渠道 三、现金结算的范围 四、现金使用的限额 一、现金结算概念与特点 1、现金结算概念:指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使用现金进行应收应付款结算的行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付以及单位之间在转账结算起点金额以下的零星小额收付。 2、现金结算特点：直接便利、不安全、不易宏观控制和管理、费用较高。 二、现金结算的渠道 现金结算主要有两种渠道： 一种是付款人直接将现金支付给收款人，不通过银行等中介机构； 另一种是付款人委托银行和非银行金融机构或非金融机构如邮局将现金支付给收款人 。 三、现金结算的范围 《现金管理暂行条例》 第五条? 开户单位可以在下列范围内使用现金： （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 第六条? 除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。 四、现金使用的限额 第九条? 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支。 第十条? 经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。 开户单位现金收支管理 第十一条 ?开户单位现金收支应当依照下列规定办理： （一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； （二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况； （三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金； （四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 注意： 库存现金限额 核定坐支范围和限额 第二节 支付结算概述 一、支付结算概念与特征 二、支付结算的主要法律依据 三、支付结算的基本原则 四、办理支付结算的要求 一、支付结算概念与特征 1、支付结算概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据（包括支票、本票、汇票）、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 非现金支付工具：支票、本票、汇票+银行卡 结算方式：汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证 2、支付结算特征： 支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征：（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（2）支付结算是一种要式行为。票据中结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章;单位 、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章;个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。（3）支付结算的发生取决于委托人的意志。（4）支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。（5）支付结算必须依照相关法律进行。 二、支付结算的主要法律依据 《票据法》 《支付结算办法》 《现金管理暂行条例 》 三、支付结算的基本原则 1、恪守信用，履约付款；? 2、谁的钱进谁的帐，由谁支配；? 3、银行不垫款。 四、办理支付结算的要求 （一）办理支付结算的基本要求 第九条 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 第十条 单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，应按