《内部控制手册-11.2 财务报告与分析》.docVIP

11.2 财务报告与分析 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）财务报告分析过程，旨在明确财务报表的内容、填报方式、报送时间，规范公司财务报表的编制与管理，保证财务报告的编制符合国家法律、法规以及企业内部相关规章制度的要求。 适用范围 相关制度 财务报告管理制度 会计核算管理制度 财务信息系统管理制度 会计档案管理制度。 职责分工 财务部：负责制定会计政策及财务报告编制方案；在编制年度财务报告前，进行资产清查、减值测试和核实债务，负责财务报表的编制工作；负责财务报表的分析工作。 财务负责人：负责对公司会计政策的审批及财务报告的审核。 审核委员会：安排并督促外部审计师开展审计工作，与审计师沟通调整财务报表。 董事会：负责对财务报表的最后审批，负责财务报表的对外披露工作。 流程图 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 11.2-CT1 确保制定合理财务报表编制方案与流程 财务信息真实性目标 2 11.2-CT2 确保按照财务报表编制方案进行财务报表编制工作 财务信息真实性目标 3 11.2-CT3 确保财务报表信息真实可靠 财务信息真实性目标 4 11.2-CT4 确保财务报表妥善保管 经营效率目标 5 11.2-CT5 确保对财务信息进行有效分析 经营效率目标 控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 11.2-R1 未明确财务报表编制方案，包括财务报告编制方法、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工、编报时间安排等，导致财务报表编制不合理，影响财务报告的完整性，影响公司财务信息真实性目标 11.2-CT1 11.2-CA1 财务报表根据《企业会计准则》及《企业财务会计报告条例》规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制 　 预防型 财务报告管理制度 财务报告部署通知 √ √ √ √ √ 各会计科目 11.2-CT1 11.2-CA2 财务部事前部署报告编制工作，明确各部门的职责、责任人等 　 预防型 财务报告管理制度 财务报告部署通知 √ √ √ √ √ 各会计科目 11.2-CT1 11.2-CA3 明确公司及下属单位各类财务报告报送的时间及要求 　 预防型 财务报告管理制度 与事务所沟通记录 √ √ √ √ √ 各会计科目 11.2-R2 结账程序不明确，操作不规范，导致财务报表不符合实际情况，影响公司财务报告准确性 11.2-CT1 11.2-CA4 明确财务报告编制前的结账的流程 预防型 财务报告管理制度 会计核算管理制度 √ √ √ √ √ 各会计科目 11.2-CT1 11.2-CA5 财会人员严格按照结账流程进行财务报表编制前的各项工作。 预防型 财务报告管理制度 会计核算管理制度 √ √ √ √ √ 各会计科目 11.2-CT1 11.2-CA6 对于需要调整的项目，需取得和保留审批文件，以保证调整有据可依 申请/ 审批 预防型 财务报告管理制度 调账申请表 √ √ √ √ √ 各会计科目 11.2-CT1 11.2-CA7 公司须在当期所有交易或事项处理完毕并经财务经理审核签字确认后，实施关账和结账操作 经办/ 审核 预防型 财务报告管理制度 月结检查表 √ √ √ √ √ 各会计科目 11.2-R3 账务处理不规范，难以确保财务报告的完整性和准确性，导致财务报表不能符合规范要求，影响公司财务信息真实性目标 11.2-CT2 11.2-CA8 公司使用统一的财务信息系统，并通过信息系统对账务处理的控制措施进行自动控制，表现如下：1）每月的全部会计记录均输入财务系统生成电子凭证，凭证全部由系统自动连续编号保证完整性；2）系统自动校验凭证的借贷平衡，且如不平衡凭证无法保存，以确保凭证录入正确；3）自动控制系统要限制凭证的编制人与审核人不能为同一人，以确保职责分离。已过账的凭证不可删除和修改，以避免未经授权的凭证更改、删除；4）财务信息系统限制若结账时存在尚未完成的期末事项，无法结账，以确保所有凭证均转入当期报告；5）财务信息系统自动限制期末结账后不能再进行该期间的账务处理工作，且已结账月份的数据不可随意更改调整，以确保经济业务记录在恰当的会计期间；6）关键的系统权限被适当赋予指定人员对 　 预防型 会计核算管理制度、 财务信息系统管理制度 财务系统设置 √ √ √