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澳大利亚财政管理体制 与政策的考察报告 财政部科研所 《中长期财政政策》考察团* 财政部财政科学研究所 《中长期财政政策 》课题组部 分 同志，于 1991年12月赴澳大利亚进行了考察。现就澳大利亚中央财政的主导地位、 财政信用和公营企业管理、税收等方面的情况和我们的认识、体会，简 述如下。 ‘ 一 、 澳大利亚十分重视处理好中央与地方政府问的关 系，维护中央 (联邦 )政府在宏观调控中的财 政主导地位，形成 “资金向下流动格局 澳大利亚是一个国土辽阔，人 口不多，历史上曾以农牧业为主的国 家。本世纪以来，逐步形成了农牧业、初级产品开发和深加工并重的经 济结构，60年代后实现经济起飞，跻身世界发达国家之列。但 目前在产 业升级、外贸扩展、经济增长等方面，也面临着一系列困难和问题。 澳实行联邦制，政府分为联邦、州与地方三级，各级之间划开事权 财权，实行分税制，形成联邦和各州、各地方的独立预算。澳财政体系 的一个鲜明特点，是联邦政府在整个公共部门的财力分配中居于强有力 的主导地位．财权财力的集中程度较高。具体表现在相互联系的如下三 个方面。 1．各级政府收支对比呈 “纵向不均衡”——联邦级收大于支，州 与地方支大于收。澳联邦本级筹集的财政收入 占三级政府财政收入总计 的70％以上 (1986—1987财政年度为76．5％，1989—1990财 政 年度 为 71％)，州与地方加在一起不足30％ (1989—1990财政年度，州为25％， 地方为4％)。联邦用于本级的支出，则不到三级政府财政支出总计的 一 半 (1986—1987财政年度为49．5％，1989~1990财政年度为49％)，所 *考察团成员：宁学平、贾康、张少春、吕旺实、宋爱武、杨照南。 10 余的财力用于自上而下地对州政府补助拨款 (也有少量直接补助给地方 政府)。这种状况，在澳被称为财力结构的 “纵向不均衡”。澳联邦级 之所以能够在财政总收入中掌握如此高的份额，主要原因是握有所得税 种 (个人所得税与公司所得税)征收的专享权，这本是在1942年为了适 应战时需要而建立的制度，战后一直延续至今。目前这两 大税种 占联 邦级税收总收入的近60 ，约相当于三级政府总计收入的40％。 、 2．由中央 (联邦)实施各地区之间 “横向均等化”——通过联邦 政府 自上而下补助的形式，调节各州间的不均衡。联邦政府对所有的州 级政府 (六个州与两个领地)均实行补助，近年来州级的财力约有一半 来 自联邦的补助拨款(地方政府的财力也有约1／4来自联邦和州的补助拨 款 )。这种 自上而下的补助主要采取两种形式：一种是一般性补助，即 没有指定用途或附带条件的拨款，州政府可 自主决定其使用方向；它不 是简单地按算术平均数分配的，而是考虑到由各地客观、主观差异而来 的一系列因素，按联邦补助委员会设计的一整套复杂的指标与公式计算 · 出来，再经预算程序确定的。另一种是特殊目的补助，即由联邦指定用途 的 “戴帽”补助拨款，这些只能用于某一特定 目的或项 目，州和地方不 得挪作它用，其具体方案主要是由财政部、国库部官员按一整套既定项 目的有关细则提出建议，再经预算程序确定的。。在联邦的总补 助拨款 中，两种补助大体上各 占一半。 上述 自上而下的补助制度，在澳被称为实行 “横向均 等化” 的手 段，这种 “横向均等化”所确立的原则性目标，是使 自然、经济环境迥 异的不同地区的公民，都能得到同等水平 (质量与数量 )的公共服务。因 此，要对不同地区在收入、支出两方面因自然、社会、经济、种族等种种因 素而形成的客观差异，和因政策 目标、努力程度和工作效率等因素而形 成的主观差异，加以调节，给予各地不同数量的补助数额，从而保证上 述目标近似地实现。这一 均“等化”过程的 璃 帮 分来自 人口较稠密、较富裕、提供公共服务成本较 箧的税’ ：袭移支付