新会计模拟实务 教学课件 杨春兰第3章 3 1.pptVIP

3.1 建立账簿和期初余额登记实验 3.1.1实验目的 3.1.2实验要求 3.1.3实验内容 3.1.4实验操作知识 3.1.5实验资料 3.1.6实验总结 3.1.7实验思考 3.1 建立账簿和期初余额登记实验 3.1.1实验目的 通过实验建立账簿和期初余额的登记，使学生掌握开设账簿的方法和期初余额的登记方法 3.1 建立账簿和期初余额登记实验 3.1.2实验要求 通过账簿和期初余额的登记模拟实验，要求了解建立账簿，理解账簿开启的规则，根据实验资料建立总账、日记账和明细账，并运用所掌握的方法，登记各账户的期初余额。 3.1 建立账簿和期初余额登记实验 3.1.3 实验内容 1．账簿的开启 2．建立总账 3．建立日记账 4．建立明细账 5．登记期初余额 3.1 建立账簿和期初余额登记实验 3.1.4 实验操作知识 建立账簿:在每个会计期初，应将上期期末各账户的期末余额过入本期各账簿中，作为期初余额，同时对期末无余额的账户或未开设的账户，比如损益类账户、对企业新建立的客户流，也要根据企业的实际需要建立新账簿。同时企业在结束旧账时，也应开设新账，这个过程就是所谓的期初建账。 在年初建账时，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账时重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年度更换一次。另外，各种备查账簿也可连续使用。 1．账簿的开启 （1）账簿封面: 在账簿封面上写明“单位名称”、“账簿所属年度”、“账簿名称”、“本账册数”等内容。 （2）账簿扉页:账簿启用和经管人员一览表 （3）账户目录: 账簿外表形式不同，其账户目录编写也不相同。 1）订本式账簿。顺序编定页数、不得跳页、缺号，可根据实际需要保留空白账页。 2）活页式账簿。按账户顺序编列分页号，一个账户编一个号如一个账户记载两页以上时，可在分页号后加编附号。如某账户的分页号是5号，分别有三页账页时，则分页号分别编为5-1，5-2，5-3。年终装订成册，装订后再按实际使用的账页编定页数，另加账户目录。 2．建立总账 （1）总账的格式。总账格式通常采用订本式的三栏式账页。 （2）填写总账目录与粘贴口曲纸。三栏式总账目录页以企业会计制度设定的会计科目的顺序填写，并结合企业的实际业务的特点设定，这样有利于会计报表的编制，而口曲纸的粘贴在于方便记账工作。 （3）总账期初余额的登记。 例如：上年末原材料账户的期末余额为30 538元，本年应将其过入本期原材料账户中，作为期初余额。 3.1 建立账簿和期初余额登记实验 总 分 类 账 户 账户名称： 第 页 3.1 建立账簿和期初余额登记实验 3.建立日记账 （1）建立现金日记账、建立银行存款日记账 注意事项： 1）每个企业都应建立现金和银行存款日记账 2）日记账应每年更换一次。 3）日记账采用三栏、订本式账簿格式 1）年初余额的登记 ①日期：1月1日。 ②摘要：上年结转或年初余额 ③借或贷：借 ④余额：具体的数字 2） 月初余额的登记 ①日期：某月1日。 ②摘要：月初余额或承前页 ③借或贷：借 ④余额：具体的数字 现 金 日 记 账 银 行 存 款 日 记 账 3.1 建立账簿和期初余额登记实验 4.建立明细账 （1）明细账的格式：三栏式、多栏式、数量金额式 （2）填写明细账的扉页 （3）三栏式明细账期初余额的登记 （4）数量金额式明细账期初余额的登记 （5）多栏式明细账期初余额的登记 明 细 账户名 应收账款 明 细 科目名称 西海商场 第80页 原材料 明 细 分类 账 品名 甲材料 计量单位 件 第97页