新商业银行经营管理 教学课件 孙可娜 主编 第九章.pptVIP

3.资金实力 资本主要是指借款人自有的财产状况，即考察其资产扣除负债后的净资产状况。因为净资产是贷款申请人本身财富状况的反映，同时也体现了其真正的经济实力，这对贷款申请人的偿债能力有突出意义。在考察借款人的资本状况时，要注意掌握其资产价值评估的方法，防止虚报资产金额。此外，还要分析申请人的资产结构和负债结构，考察其抵御风险、保障资本不受损失以及未来稳定经营的能力。 4.担保物 担保物即借款人提出的贷款抵押品，需要考察抵押品的价值状况、抵御未来风险的能力、贷款金额与抵押品价值的比率是否可以接受等。另外，如果是保证贷款，则要考证担保人的信用状况、担保人与借款人的关系等。 5.经营条件 经营条件涉及两方面的内容。一方面是指贷款申请企业内部的经营条件，包括该企业的技术水平、员工素质、企业内部关系、经营绩效、财务管理状况等。这是借款人自身可以控制的，体现了其经营的水准。另一方面还涉及借款人的外部经营条件，即申请人所在地区的经济状况、其所处的行业的前景、同业之间的竞争状况和该企业在其行业中所处的地位、商业周期的变更、国家整体的经济前景等。这些外部因素对未来借款人的经营状况将会有重大影响，因而亦不容忽视。 二、企业财务分析 (一)财务报表的项目分析(二)财务报表的比率分折(三)消费者的信用分析 (一)财务报表的项目分析 1.资产负债表的分析2.损益表的分析 1.资产负债表的分析 (1)资产项目的分析。(2)负债与净值的分析。 (1)资产项目的分析。 1)应收款分析。应收款最接近于现金，并且可能成为偿还短期借款的主要资金来源 2)应收票据的分析。在许多情况下，由于企业的客户不能根据赊欠期限支付款项，因此就出现了应收票据。 3)存货的分析。存货包括原材料、在制品和产成品，是企业流动资产的重要组成部分，也是企业偿还债务的主要物质基础。 4)固定资产的分析。商业银行并不希望企业依靠出售固定资产偿还贷款。 5)有价证券的分析。企业除进行正常的生产经营活动之外.有时也对金融债券等有价证券进行投资，这些证券代表着股权、债权与收益，是企业收入的重要来源之一。 (2)负债与净值的分析。 1)负债项目的分析。负债项目包括应付账款、应付票据以及应付未付的工资、税金、利息等。商业银行应非常注重借款企业所有债务额及其期限构成。假如相对于企业的营业额来讲应付账款比较大，那就可能需要额外的股权资本或借入资金。负债过多或负债结构不合理，可能预示着企业财务状况将会恶化。 2)资本净值的分析。对于一家企业来说，资本净值等于实缴股本加留存盈利。银行对这个项目很重视，因为资本净值的大小，既能反映企业资本实力的强弱和财务状况的好坏，又是企业弥补经营亏损的主要来源。 2.损益表的分析 1)在进行企业损益表分析时，商业银行必须了解企业的会计核算过程是否科学、严密，是否符合有关的规定。2)应了解损益表各个项目是否合理。3)要将损益表中的各项目与以前各时期对比，将其与同类企业对比，与企业的计划对比，从而考察该企业的经营状况是否令人满意。 (二)财务报表的比率分折 表9-2　财务报表分析中所用的财务比率 (二)财务报表的比率分折 表9-2　财务报表分析中所用的财务比率 (三)消费者的信用分析 1.偿债能力2.偿债意愿3.抵押品 1.偿债能力 (1)职业与收入。(2)财产状况。(3)债务状况。 (1)职业与收入。 由于消费者贷款将用借款人的未来收入偿还，因而其职业和收入状况便极为重要。在接受贷款申请时，商业银行往往要求申请人写清目前的工作、在该工作岗位上的时间、已经就业了多少时间、现在的确切收入是多少(年薪或月薪)等。要求贷款申请人说明目前的确切收入的原因有两个：一方面考察其职业与收入状况，以便考虑是否予以贷款；另一方面，还可以根据申请入收入的多少考虑应给予其多少金额的贷款。一般说来，商业银行关心的是申请人的固定收入，因为固定收入可靠，是借款人偿还贷款的根本资金来源。不过，商业银行还往往要求贷款申请人说明其非固定的收入状况、收入来源，以作为确定借款人信用水平的辅助考察因素。 (2)财产状况。 借款人拥有的个人财产如房屋、股票、债券、存款、汽车、家用电器等是其个人经济实力的体现。这些财产往往能给贷款申请人带来一定的收入，如房屋租金、股票的红利与股息、债券的利息、股票与债券的资本利得收益、存款利息等，这些收入在前面考察申请人收入状况时往住未能反映出来；另外借款人也可以变卖其财产以获得现金来偿还银行贷款。因此，贷款申请人财产状况是考察其未来偿债能力的重要指标。 (3)债务状况。 仅考虑贷款申请人的财产状况显然是不够的，因为其财产中的一部分很可能是用借来的资金购买的，所以还要考察申请人的债务状况。此时，商业银行一般要求了解：贷款申请人的负债总额及其期限构成、利息负担、每次必须偿还