03、流动资产管理-精.pptVIP

第三章 流动资产管理 * 流动资产是指在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或应用的资产。包括现金、应收帐款、存货等。 因此，流动资产管理的主要内容是现金管理、应收帐款管理、存货管理。 第一节 现金管理 一、现金管理的内容 编制现金收支计划 企业现金收支数量 进行现金日常控制 确定最佳现金余额 当现金短缺时采用短期融资策略 当现金多余时采用还款或有价证券投资策略 财务管理 第三章 财务管理 第三章 表1 现金收支计划表 单位：元 140 （12）现金多余或短缺 （12）=（10）－（11） 16 160 （11）最佳现金余额 15 300 （10）期末现金余额 （10）=（8）＋（9）=（8）＋（3）－（6） 14 200 （9）净现金流量 13 100 （8）期初现金余额 12 （四）现金余额 11 200 （7）现金收入减现金支出 （7）=（3）－（6） 10 （三）净现金流量 9 1300 （6）现金支出合计 （6）=（4）+（5） 8 500 （5）其他现金支出 7 800 （4）营业现金支出 6 （二）现金支出 5 1500 （3）现金收入合计 （3）=（1）＋（2） 4 300 （2）其它现金收入 3 1200 （1）营业现金收入 2 （一）现金收入 1 本月计划 上月实际 序号 二、现金收支计划 财务管理 第三章 三、现金的日常控制 1、加速收款 （1）任务：一是尽量使顾客早付款； 二是尽量使这些付款转化为现金； （2）要求： A、减少顾客付款的邮寄时间； B、减少企业收到顾客开出支票与支票兑现的时间； C、加速资金存入自己往来银行的过程。 （3）具体措施： A、集中银行（Concentration Banking)； B、锁箱系统 (Lock-Box System)； C、其他程序。 财务管理 第三章 2、控制支出 （1）运用“浮游量”（Playing the Float） （2）控制支出时间 （3）工资支付模式 3、综合控制 （1）力争现金流入与流出同步； （2）实行内部牵制制度。 财务管理 第三章 四、最佳现金余额的确定 1、现金周转模式（见图2） 所谓现金周转模式是指借助于现金周转期来确定最佳现金余额的方法。 收到采购的材料 支付材料资金 出售产成品 收回现金 存货周转期[1] 应收帐款周转期[2] 应付帐款周转期[3] 现金周转期[4] [4] = [1] ＋[2] －[3] 图2 现金周转模式示图 财务管理 第三章 应用现金周转模式，可通过下面的公式确定最佳现金余额。 最佳现金余额= 企业年现金需求总额 360 ×现金周转期 现金周转期 = 存货周转期＋