第4章流动资产管理-精.pptVIP

第七章 流动资产管理 第一节 流动资产的特点和管理原则 —、流动资产的概念和组成 流动资产的组成： 二、流动资产的特点 流动资产的特点： 三、流动资产管理的要求 流动资产管理的要求： 流动资产管理的要求： 第二节 现金管理 —、现金及其管理的意义 二、现金持有动机 1．交易动机 2．预防动机 3．投机动机 三、现金持有成本 1．管理成本 2．机会成本 3．转换成本 4．短缺成本 四、最佳现金持有量的确定 1．成本分析模式 具体步骤 ： 2．存货模式 存货模式 计算公式： 【例题7-2-2】教材P215 五、现金的日常管理 现金的日常管理: 现金的日常管理: 现金的日常管理: 六、现金收支综合管理 1．加速现金收款 （1）集中银行 （2）锁箱系统 2．控制现金支出 （1）运用浮游量 （2）推迟支付应付款 （3）采用汇票结算方式付款 3．闲置现金投资管理 第三节 应收账款管理 一、应收账款及其管理的意义 二、应收账款的功能 1．增加销售 2．减少存货 三、应收账款的成本 1．机会成本 计算公式： 【例题7-3-1】 2．管理成本 3．坏账成本 四、信用政策 1．信用标准 2．信用条件 (1) 信用期限 (2) 现金折扣和折扣期限 3．收账政策 收账政策： 【例题7-3-2】教材P223 【例题7-3-3】教材P224 五、应收账款日常管理 1．应收账款追踪分析 2．应收账款账龄分析 3．建立应收账款坏账准备制度 第四节 存货管理 一、存货及其管理的意义 二、存货的功能 1．防止停工待料 2．适应市场变化 3．降低进货成本 4．维持均衡生产 三、存货的成本 1．进货成本（TCa） 进货成本： 2．储存成本（TCc） 3．缺货成本（TCs） 四、存货决策的经济批量模型 1．经济进货批量的基本模型 经济订货量公式： 由基本模型演变成的其他形式： 【例题7-4-1】 2．存货经济批量基本模型的扩展 （1）数量折扣 步骤 ： 【例题7-4-2】 答案： 答案： 答案： （2）订货提前期 （3）保险储备 保险储备量的计算： 【例题7-4-4】 答案： 答案： 答案： 答案： 五、存货ABC分类管理方法 步骤 ： 控制方法： 小结 当F1、K、D、U、Kc、F2为常数时，TC的大小取决于Q。 为了求出存货总成本TC的极小值，只要对上述公式求一阶导数即得经济订货量公式： 存货总成本计算公式： (1) 每年经济订货次数 (2) 经济进货批量的存货总成本 (3) 经济进货批量的平均占用资金 (4) 年经济进货周期 某企业每年耗用某种材料3 600公斤，该种材料单位成本为10元，单位储存成本为2元，一次订货成本为25元，要求：确定经济订货量和每年经济订货次数 。 答案 为了鼓励客户购买更多的商品，销售企业通常会给予不同程度的价格优惠，即实行商业折扣或称价格折扣。购买越多，所获得的价格优惠越大。此时，进货企业对经济进货批量的确定，除了考虑进货费用与储存成本外，还应考虑存货的进价成本，因为此时的存货进价成本已经与进货数量的大小有了直接的联系，属于决策的相关成本。 第一步，按照基本经济进货批量模式确定经济进货批量； 第二步，计算按经济进货批量进货时的存货相关总成本； 第三步，计算按给予数量折扣的进货批量进货时的存货相关总成本。 第四步，比较不同进货批量的存货相关总成本，最低存货相关成本对应的进货批量，就是实行数量折扣的最佳经济进货批量。 某企业甲材料的年需要量为4000千克，每千克标准价格为20元。销售企业规定：客户每批购买量不足1000千克的，按照标准价格计算；每批购买量1000千克以上，2000千克以下的，价格优惠2％；每批购买量2000千克以上的，价格优惠3%。已知每批进货费用60元，单位材料的年储存成本3元。要求：确定经济订货量和每年经济订货次数 。 （1）按经济进货批量基本模式确定的经济进货批量： 按经济进货批量（Q=400千克）进货时的存货相关总成本： （2） 按给予数量折扣的进货批量（Q=1000千克）进货时的存货相关总成本 按给予数量折扣的进货批量（Q=2000千克）进货时的存货相关总成本 ： （3）比较不同进货批量的存货相关总成本 通过比较发现，每次进货为1000千克时的存货相关总成本最低，所以此时最佳经济进货批量为1000千克。 一般情况下，企业的存货不能做到随用随时补充，因此，不能等到存货全部用完再去订货，而需要在存货没有用完之前提前订货。在提前订货的情况下，企业再次发出订货单时，尚有存货的库存量，就称为再订货点，用R表示。其数量等于交货时间