济民集团内部控制评价及改进.pdfVIP

摘要 金融危机席卷全球，导致世界经济严重衰退，也冲击了全球医药市场；医 药市场在压力之下将重构格局。与此同时，我国经济也面临着周期性调整和结 构性调整的双重压力，我国医药行业的发展面临着巨大的挑战同时也面临着风 险。医药企业所面临的各项风险呈现出多样性和复杂性的特点。正是由于各项 风险的存在，企业内部控制也越来越受到关注。医药企业要想谋求生存和发展， 势必要强化内部控制，以保持企业持续、健康的发展。 内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保 证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及对现行法规的遵循，主要由控制 环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素构成。内部控制是现 代企业对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制，健全有效的内部控 制被视为是现代企业加强经济管理、提高经济效益、保障财务信息真实可靠、 保护资产安全完整、以及实现企业战略目标的有效手段。我国企业尤其是医药 企业内部控制建设还处于起步、探索阶段，无论是内部控制规范的制定还是企 业内部控制实务水平存在较大差距，成为企业健康发展的瓶颈。 2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会 等部门发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引与2008年5月发布的《企 业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系。这是全面提升 上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措，也是我国应对国际金 融危机的重要制度安排。在这种背景下，研究企业内部控制体系是有意义的。 济民集团自成立迄今，企业经营一直呈现稳健、快速发展的态势，2008年 排名中国医药百强企业前20强，2009年集团总销售额约38亿元人民币，销售 额稳居全国中成药(处方药)市场亚军。济民持续三年位列JX省民营企业年纳 税额之首。 本着理论分析和实践研究相结合的原则，以CoS0的企业风险管理框架的相 关要求为基础，结合济民集团的内部控制现状，分析其内部控制各环节，梳理 内部控制在设计及运行方面的缺陷成因，结合济民集团内控体系设计目标及建 设原则从而提出完善思路。 关键词：内部控制体系，评价，风险管理，改进建议 Abstract 7rhefirl锄．cialcrisis aUoVerme has1ed totheworld spreading globe economy’s serious haShadenomlous the medicalmarket． recession，a11d irnpactupon910bal Under伽s仃emendous medicalm狄etwillhaVetore丘ameitsStmc姐·e． pressure，the isnow蠡cedwima task UnaVoidablyChilleseeconomy doubletomakeboth andstnJctural ofChinese periodicadjustIIlents a由ustIllents．The development now aswell．TheriskS phamlaceuticali11duSt拶isc啪tlyagajnst greatchallenges theCllinese maIlufacturersare phannaceutical