供电企业检查要点..pptVIP

供 电 企 业 检 查 要 点 魏俊强 2009.5 供电企业常见涉税问题 一、隐匿收入的问题 二、收入计量不准确 三、生产成本中列支与生产经营无关的支出 四、年金计提超过标准 五、住房公积金计提超过标准 六、相关款项挂往来科目不作收入 七、生产成本中列支应由个人负担的税费 八、生产成本中列支以前年度应计未计费用 九、差旅费中列支职工培训发生的差旅费 十、生产成本中列支农村电网维护支出 十一、坏账准备金税前扣除 十二、资产的税务处理方面的问题 十三、退还低保用户电费未提增值税 十四、高可靠性电费未提增值税 一、隐匿收入的问题。 （一）、抄表员抄表数据与营销业务系统（即朗讯系统）录入的数据不一致。 （二）、人为调剂用电量即当月或当年少抄用电量的问题。 （三）、朗讯业务系统与财务系统（远光财务软件、ERP软件）数据不一致。 二、收入计量不准确的问题。 （一）、适用电价类别是否准确。 （二）、从收入转出代收款项是否符合税法。 （三）、预收电费是否及时结转收入。 三、生产成本中列支与生产经营 无关的支出。 （一）、供电公司在其“生产成本/输配电成本”科目下列支离退休人员的医疗、养老、福利、活动等费用。 （二）、供电公司在其生产成本中列支多经单位人员差旅费、医药费等费用支出。 四、年金（即补充养老保险）列支超过税法规定标准。 （一）、财企【2