初级会计师利润..pptVIP

【教材例6-13】承【教材例6-11】，甲公司递延所得税负债年初数为400 000元，年未数为500 000元，递延所得税资产年初数为250 000元，年未数为200 000元。甲公司应编制如下会计分录： 甲公司所得税费用的计算如下： 递延所得税=（500 000-400 000）+（250 000-200 000）=150 000（元） 所得税费用=当期所得税+递延所得税=5 000 000+150 000=5 150 000（元） 甲公司应编制如下会计分录： 借：所得税费用 5 150 000 贷：应交税费——应交所得税 5 000 000 递延所得税负债 100 000 递延所得税资产 50 000 【例题11·多选题】下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。（2009年） A.当期应交所得税　　 B.递延所得税收益 C.递延所得税费用　　 D.代扣代交的个人所得税 【答案】ABC 【解析】所得税费用＝递延所得税＋当期应交所得税，