如何加强银行内部控制的管理.pdfVIP

—㈣㈣㈣黼㈣，㈣㈣剃㈣；。躺一—…辫—㈣㈣㈣㈨…搿；搿瓣㈣…——㈣———㈣田园囵囫 如何加强银行内部控制的管理 中国农业银行厦f1市分行郭彩恋 祧懒比管晰必讷慰 慧 m榔雠黜 {萎眠臁锻 削控 银晰 “J瓣嚣麓骧赛蕊瓣箍辫巍囊 ～一一一 银行内部控制的管理(InternalContr01)作为专有名词和概，◆心、强化银行内潍控制的监督是强化银行内部控制管理 念，是在二。卜世纪40年代才提出来的。银行内部控制理论的发展 的保障 经历了内部牵制(上世纪40年代前)、内部控制制度f40年代末至 银行内部控制系统在实施过程中，可能会出现偏差，因此需 70年代)、内部控制结构(80年代至90年代)、内部控制整体框架要有相对独立的部门对系统的实施进行监督。商业银行控制监督 (90年代以后)等几个阶段。有效、完善的内控制度管理能确保银最主要的方法是内部审计。银行的内审部门必须对银行的内部控 行长期盈利目标的实现，降低金融风险和银行损失，减少对银行 制系统的运行进行审查，即内部审计，其目的是确保银行合规合 信誉的不良影响。 法经营、确保银行发展战略和经营目标的全面实施、确保将符种 --．一、加强银行内部控制的必要性研究 风险控制在规定的范阐之内、确保会计和管理信息的nf靠与完 这些年来，九论足固有银行还足股份制银行．大案、要案接二 整．银行内部审计的基本要素包括内部审汁组织设计、内部审汁 连三地发生，探究银行业案件发生的根源，nI以发现：我圈银行案 ^’法、内部审计程序。内部审计的靠效性决定于内部审计组织的 件频发的重要原岗，足银行内部控制体系存在较多的问题和漏 独立性、内部审计儿‘法和程序的科学性． 洞。银行健全内控制度、完善内控管理、加强内部控制、提高风险 畛几当前银行内潍挖制的管理存在的具体问题归纳 防范能力比以往任何时候都更为重耍，更为紧迫． 1．银行内部控制体系不够清晰 ’◆-二、加强银行内部摔制的整体性管理 内部控制体系应陔包括内部控制组织架构、内部控制制度、后 银行的内部控制足一个系统，它具柏‘系统的基本特征，fl若 汁价机制等要素。但K期以来．我网的银行没行建立一个清晰的、 干要素组成，各要素之间，要素和整体、整体Lj环境之间，存在着 健全的内部控制体系，甚至割裂各要素之间的关系，使得符耍素本 相互作用和相互联系，秆明确的目标，具行特定的功能。将银行内 身的建设不健全，迸1fI『造成内控体系建设缺乏全面胜和系统胜 部控制视为一个系统，nJ以防止孤立地、片面地看待内部控制的 2．管理层对“内部控制”的概念理解不当 符构成要素，将内部控制的符要素fJ机地结7}在一起．发挥内部 在我I蚓银行的管卿层巾，普遍认为内部控制就足内部稽核、 控制的整体功能，『司叫，内部控制系统足一食不nJ分割的整体，作 内部审汁，认为内部控制就足内部牵制，认为内部控制仅仅足x，J 为一个整体，内部控制的系统功能大于各个要素的简单相加．H 业务处王【f!的内部控制、管理领域不存在内部控制．认为内部控制 此，建立银行内部控制系统要树立整体观念，将内部控制符个要 制度就是符种业务制度和管理制度的加总等。这种认知上的偏 素存机联系起来，发挥整体功能，一切控制活动耍为实现商业银 差，造成了内控工作巾的误区或疏漏，使得有些经营管理环节耍 行的战略H标服务． 幺足没有设置内控制度，耍幺足内控制度不健全。从Inj形成了风 ’◆j、强化银行内部擦制环境是强化银行内镕II控制管理的 险隐患． 基础 ◆◆入、完善银行内部捧制的管理的对策分析 银行的内部控制环境足一种氛丽和条件，它内嵌于银行内部 1．以人为本．加强内控意识的培育 文化之巾，影响员工的控制意识和实施控制的自党性，决定着其