第十章 主要经济业务处理.ppt

内容框架 第一节 款项与有价债券的收付 一、现金与银行存款 货币资金包括：现金、银行存款、其他货币资金。 （一）账户设置 “库存现金”、“银行存款” （一）提现的账务处理 （二）存现的账务处理 注意：“银行存款”科目用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项，但是银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等，不在本科目核算，而是通过“其他货币资金”科目核算。 1.库存现金 库存现金是指存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币，包括人民币和外币。 科目：库存现金——借增，贷减，余额在借方。 要求：应做到日清日结。 2.银行存款 企业存入银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款。 科目：银行存款——借增，贷减，余额在借方。 要求：（1）企业可按开户银行和其他金融机构、存款的种类设置银行存款日记账。 例：银行存款——中国工商银行——人民币　　　　　　——中国工商银行——美元　　　　　　——中国农业银行——人民币 （2）应做到日清日结。 （3）银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。 （4）企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制银行存款余额调节表调节相符。 【例1】2001年1月2日，红星公司开出现金支票，从建设银行提取现金3000元备用，200l年1月18日，红星公司将当日超过备用限额的20