企业纳税实务 作者 宣国萍 商兰芳 主编项目八 8.4.pptVIP

第四节 企业所得税的纳税申报 主讲人：宣国萍 　　为加强企业所得税的征收管理，对部分中小企业采取核定征收的办法，计算其应纳税额。 依照税法规定可以不设账或应设而未设账的。 只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算。 只能准确核算成本费用支出或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算。 收入总额、成本费用支出虽能正确核算，但未按规定保存有关凭证、账簿及纳税资料。 虽然能够按规定设置账簿并进行核算，但未按规定保存有关凭证、账簿及纳税资料。 未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 　　企业纳税申报时，必须填报“企业所得税纳税年度申报表”及其有关附表，还应附送同期财务会计报告等。预缴所得税可以按规定填制“企业所得税预缴纳税申报表”。 * 在线教务辅导网： 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址： １．企业所得税的征收方法 ２．纳税期限、纳税地点 ３．企业所得税的纳税申报。 第四节 企业所得税的纳税申报 学习要点 按年计算，按月或季预缴，年终汇算清缴，多退少补 。 一、企业所得税的征收方法 汇算清缴范围：凡实行查账征收及实行核定应税所得率征收方式的企业所得税纳税人 包括银行及银行金融机构，2002年1月1日起新办的企事业单位、社会团体、律师事务所