企业审计实务 作者 郑伟 任务六（6.3.1）销售与收款循环审计.pptVIP

在线教务辅导网： 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址： 6.3.1 业务循环审计 ——销售与收款循环审计 主要业务活动及涉及的文件记录 控制测试 主要项目实质性程序 主要业务活动 销货单位开 户银行向进 货单位托收 货款 企业仓库 1、根据销售单配货、发货，发 货单第五联随货同行 2、留存销售单第二联记保管帐 销售部门 1、根据订单填 制销售单，通 知仓库发货 2、留存销售单 第一联 企业财会部门 1、向银行办理货款托收 手续 2、根据托收凭证回单、 销售单第三联记销售账 3、根据银行的收款通知 记收款账 1销售单第二三四五联 3运单、 销售单第 三联 2发货 运输单位向进 货单位发货 4托收承付结算凭证、销售单第四联 5收款通知 接受顾客订单 涉及的文件记录 主要业务活动 涉及的文件记录 相关部门 相关认定 1、接受顾客订单 顾客订货单、销售单 销售管理部门 销售交易发生 2、批准赊销信用 销售单 信用管理部门 应收账款净额的准确性 3、按销售单供货 销售单 仓库 发生 4、按销售单发运 销售单、发运凭证 装运部门 销售交易的发生、完整性 5、向顾客开具账单 销售单、装运凭证、商品价目表、销售发票 开具账单部门 销售交易的发生、完整性、