企业纳税实务 作者 宣国萍 商兰芳 主编企业纳税实务 项目八企业所得税的核算.pptVIP

１．企业所得税的征收方法 ２．纳税期限、纳税地点 ３．企业所得税的纳税申报。 任务四 企业所得税的纳税申报 学习要点 任务要求： 分析企业基本情况，掌握企业所得税的纳税申报。 任务资料：（承任务1、任务2、任务3） 任务案例 按年计算，按月或季预缴，年终汇算清缴，多退少补 。 一、企业所得税的征收方法 汇算清缴范围：凡实行查账征收及实行核定应税所得率征收方式的企业所得税纳税人 包括银行及银行金融机构，2002年1月1日起新办的企事业单位、社会团体、律师事务所、 医院、学校以及有生产经营所得和其他组织。 　　为加强企业所得税的征收管理，对部分中小企业采取核定征收的办法，计算其应纳税额。 （一）企业所得税的核定征收 依照税法规定可以不设账或应设而未设账的。 只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算。 只能准确核算成本费用支出或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算。 收入总额、成本费用支出虽能正确核算，但未按规定保存有关凭证、账簿及纳税资料。 虽然能够按规定设置账簿并进行核算，但未按规定保存有关凭证、账簿及纳税资料。 未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 （一）企业所得税的核定征收范围确定 纳税人第一季度填写《企业所得额征收方式鉴定表》，报税务机关审核。按五个项目来确定征收方式：①账簿设置情况；②收入总额核算