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技术创新审计 张莉-20131263723 主要内容 1、技术创新审计概念 齐萨（Chiesa）等人这样描述技术创新审计： 创新审计是指以创新的度量为基础，找出创新目前的状况和期望状况间的差距，确定问题所在和需改进的环节，进而提供用以提高创新水平的信息，促进计划实施的改善。 2、技术创新审计的基础与步骤 一、管理审计 二、高标准定位 三、技术创新测度 2.1 管理审计 管理审计为技术创新审计提供内容基础 现代审计是指由独立的专门机构或人员，接受委托或根据授权对经济组织的经济活动进行的一种鉴证活动。其目的是根据审计证据提供审计意见，确保审计对象行为的规范化和合法化。 审计的类型：财务审计、生产审计、管理审计、业绩审计、社会审计 管理审计：管理审计是对管理者表现的一种度量。包括计划、组织、领导、控制等。 管理审计的范围:企业战略与计划、财务、营销、研发、生产、人力资源管理和信息系统7个部分。每一个部分都体现了管理的一种职能。 管理审计的方法：访谈法和标准化问卷。 管理审计的优点：帮助付企业发现和克服管理中存在的漏洞。 管理审计的缺点：实施管理审计时间长、成本高、企业人员的配合往往不能达到预期目标。 管理审计与管理咨询服务的区别 前者是对管理进行评估，对象往往是管理的全过程，后者则是为了帮助企业就某一个具体问题提供解决方案； 前者往往要定期进行，后者则不必如此； 在方法上，前者采用标准化问卷，后者则形式不拘。 2.2高标准定位 高标准定位为技术创新审计提供方法支持 简介 以行业中的领先企业为基准对本企业进行定位，通过资料收集、分析比较、跟踪学习等一系列规范化的程序，改进绩效，赶上并超过竞争对手，这个过程要不断循环，反复展开。 始于1980’s，美国感受到日本的竞争危机。 高标准定位的四个阶段： 筹划阶段 分析阶段 贯彻和实施阶段 常规化和制度化阶段 高标准定位方法的意义： 为企业提供了一种可信的、可行的奋斗目标，使企业实现提高竞争力在实践上成为可能。另外，这种方法的优点还在于它始终以现存的最佳表现为企业的标杆，因此本身就实现了动态性，不会因为外部环境的变化而失效。 缺点：耗时、实施要求很高、实施效果受制约 2、技术创新审计的基础与步骤 技术创新测度为技术创新审计提供指标支持 测度的本意是把非数字世界的某种状态转换为数字的状态。 技术创新测度是指运用统计数据和经验数据研究技术创新。 但是技术创新测度一般不指技术创新研究中测度方法的使用，而是指在大量技术创新调查数据的基础上，对技术创新活动进行全面而系统的分析，或者说，进行系统的、定量的实证性研究。 2.3、技术创新的测度 主要内容及指标体系 基于特性的测度 基于阶段的测度 基于特性的测度 基本内容（奥斯陆手册） 创新的目的 创新的促进或阻碍因素 确定创新的企业和创新数目 创新的定性方面，包括考察创新的新颖性和性质 创新对企业行为的影响 考察指标包括：新产品销售份额，引入阶段产品的销售份额，创新努力的成果，创新对生产要素使用的影响。 创新的扩散 专门问题，包括RD、专利和技术国际收支问题 基于阶段的测度 投入的测度 实施的测度 产出的测度 其他非阶段因素的测度 基于阶段的测度 1、投入的测度 投入主体指标（机构结构、投入来源结构、人员来源结构、政府、企业、科研院所等） 人员投入指标 --国家层次（人均受教育水平、每万人口中从事科技开发的科学家和工程师数、每万人口中专业技术人员数 ） --企业层次（RD人员占职工总数的比重，技术人员占职工总数的比重、人员流动率） 设备投入指标（技术创新设备占总设备的比重、企业平均设备水平结构、微电子控制设备原值占生产设备原值的比重） 资金投入指标（在国家层面指科技活动经费支出占国内生产总值的比重、RD支出占国内生产总值的比重；在企业层面的指标包括人均RD投入、RD经费投入强度 ） 间接资金投入（培训费用） 2、实施的测度 --市场分析 -方案设想和选择 -原型设计 -详细设计和试验 -生产 -市场营销 3、产出的测度 收益性产出 创新产品销售收入占产品销售收入的比重、创新产品实现利润占产品实现利润的比重、技术进步对经济增长的贡献 技术性产出 专利数/技术成果数、专利利用率/技术成果转化率、新产品比重、技术创新成果技术水平结构 竞争性指标 创新产品对市场占有率的贡献、创新产品质量提高率、创新产品成本降低率 其他非阶段因素的测度 政府政策、激励或阻碍创新的因素、风险因素 风险指标 技术创新成功率、技术创新机会成本、人员流动率、创新速度、专利保护期、产品寿命周期、创新设备的沉没成本比 技术创新审计模型 创新过程的审计模型（