第9章事业单位会计报表.ppt

第二节 事业单位会计报表的格式、内容及编制 三、资产负债表的编制 表9-4 账户发生额及余额试算平衡表 元 编表单位： 2010年12月31日 账户名称 结账前余额 转账业务 结账后余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 对外投资 420?600 420?600 固定资产 2?326?500 2?326?500 专款支出 135?000 135?000 事业支出 5?593?200 5?593?200 上缴上级支出 330?000 330?000 对附属单位补助 660?000 660?000 借入款项 21?000 21?000 其他应付款 25?650 25?650 事业基金 429?150 176?910 606?060 固定基金 2?326?500 2?326?500 专用基金 74?550 69?390 143?940 事业结余 6?814?500 6?814?500 结余分配 231?300 231?300 财政补助收入 2?925?000 2?925?000 上级补助收入 150?000 150?000 拨入专款 150?000 150?000 事业收入 2?970?000 2?970?000 附属单位缴款 480?000 480?000 其他收入 289?500 289?500 合计 9?841?350 9?841?350 14?010?300 14?010?300 3?123?150 3?123?150 第二节 事业单位会计报表的格式、内容及编制 三、资产负债表的编制 表9-5 资产负债表(结账后) 元 编表单位： 2010年12月31日 资产部类 年初数 期末数 负债部类 年初数 期末数 一、资产类 二、负债类 现金 7?200 4?350 借入款项 75?000 21?000 银行存款 120?000 226?500 应付票据 零余额账户用款额度 应付账款 应收票据 预收账款 应收账款 其他应付款 45?450 25?650 预付账款 应缴预算款 其他应收款 9?900 80?700 应缴财政专户款 材料 45?000 64?500 应交税金 第二节 事业单位会计报表的格式、内容及编制 三、资产负债表的编制 表9-5 资产负债表(结账后) 元 编表单位： 2010年12月31日 资产部类 年初数 期末数 负债部类 年初数 期末数 产成品 应付工资(离退休费) 对外投资 420?600 420?600 应付地方(部门)津贴补贴 固定资产 1?845?000 2?326?500 应付其他个人收入 无形资产 负债合计 120?450 466?150 财政应返还额度 三、净资产类 资产合计 2?447?700 3?123?150 事业基金 429?150 606?060 其中：一般基金 8?550 五、支出类 投资基金 420?600 拨出经费 固定基金 1?845?000 2?326?500 拨出专款 专用基金 53?100 143?940 专款支出 事业结余 事业支出 经营结余 经营支出 净资产合计 2?327?250 成本费用 四、收入类 销售税金 财政补助收入 上缴上级支出 上级补助收入 对附属单位补助 拨入专款 结转自筹基建 事业收入 支出合计 财政专户返还收入 经营收入 附属单位缴款 其他收入 收入合计 资产部类合计 2?447?700 3?123?150 负债部类合计 2?447?700 3?123?150 第二节 事业单位会计报表的格式、内容及编制 四、收入支出表 表9-6 收入支出表 元 编表单位： 年 月 日 收入 支出 结余 编号 项目 累计数 编号 项目 累计数 编号 项目 累计数 401 403 412 405 413 财政补助收入 上级补助收入 附属单位缴款 事业收入 其中：预算外资金收入 其他收入 501 516 517 504 512 520 拨出经费 上缴上级支出 对附属单位补助 事业支出 其中：财政补助支出 预算外资金支出 销售税金 结转自筹基建 306 事业结余 其中：正常收支结余 收回以前年度事业支出 (1) 小计 (2) 小计 409 经营收入 505 512 经营支出 销售税金 307 经营结余 其中：以前 年度经营亏损(-) (3) 小计 (4) 小计 404 拨