第二章现金流量的构成(学生).ppt

第一节 总投资的构成及其估算 3. 总投资的估算方法 （1）生产规模指数法（“0.6”指数法） （2）单位产量投资指数法  估算公式：K2 = k1·X2·I  k1 — 已建项目单位生产能力固定资产投资。 （3）工程系数法 （4）详细估算法—概预算指标估算法  2）流动资金的估算 第二节、 成本费用的构成及其估算 1.成本费用的概念 2、成本费用的构成 生产成本 总成本费用 管理费用 财务费用 销售费用 在《建设项目经济评价方法与参数》一书中： 折旧费，摊销费，维简费 利息支出 总成本费用 外购原材料，燃料及动力费 工资及福利费 修理费 其他费用 3. 经营成本及其构成 1) 国外可行性研究中成本组成 原料及辅助材料 人工费 公用工程费 车间成本 车间维修费 车间管理费 行政管理费 经营成本 销售费用 折旧费 生产总成本 财务费用 2) 经营成本的构成 在《建设项目经济评价方法与参数》一书中： 折旧费，摊销费，维简费 利息支出 总成本费用 外购原材料，燃料及动力费 工资及福利费 经营成本 修理费 其他费用 经营成本中不包括折旧费的原因分析： 4. 成本费用估算根据产品成本费用的构成，分项估算。 成 本 估 算 表 序号 项 目 计 算 方 法 1 原材料，包装材料 单位产品消耗量×单价×年产量 2 燃料，动力消耗 单位产品消耗量×单价×年产量 3 直接人工费 平均月工资×12月×每班人数×班数 4. 其他直接支出 （福利费） 直接生产工人工资总额×规定比例 （可按14%计提） 5 车间维修费 固定资产原值（直接用于生产的固定 资产投资）×百分比率（如3%—6%） 6. 车间折旧费 固定资产原值（直接用于生产的固定 资产投资）×年折旧率 7 车间管理费 （1+2+3+4+5+6）×百分比率 （如5%） 根据产品成本费用的构成，分项估算 成 本 估 算 表 序号 项 目 计 算 方 法 8 生产成本 1+2+3+4+5+ 6+7 9 管理费用 生产成本×百分比率（如3%） 10 销售费用 产品销售收入×百分比率 （如1%—3%） 11 财务费用