国家课题结题审计与财务验收.ppt

国家科技风险开发事业中心 国家科技支撑计划 ——结题审计与财务验收 第一部分 结题审计 一、审计依据 二、审计内容 三、审计重点 四、报告使用 第一部分 结题审计 第一部分 结题审计 第一部分 结题审计 一、审计依据 1.课题任务书（预算调整批复） 2.子课题任务书 3.经费支出决算表 第一部分 结题审计 二、审计内容 1.管理的规范性 2.专项经费拨款与使用 3.支出合规性 4.预算科目执行 5.自筹经费到位与使用 6.结余资金 第一部分 结题审计 三、审计重点 1.是否单独核算 2.是否预算外拨款或变相拨款 3.是否存在超范围、超标准和虚假支出 4.是否存在超权限调整预算 5.自筹是否存在虚假承诺 6.票据的真实性 7.法人责任的落实情况 现金及资产管理 第二部分 财务验收 第二部分 财务验收 第二部分 财务验收 第二部分 财务验收 第二部分 财务验收 第二部分 财务验收 第二部分 财务验收 第二部分 财务验收 第二部分 财务验收 第二部分 财务验收 第二部分 财务验收 第二部分 财务验收 第三部分 验收资料的准备 一、制度依据 二、资料内容 三、装订形式 四、常见问题 第三部分 验收资料的准备 一、制度依据 《 关于进一步做好国家科技支撑计划财务验收的通知》国科财便字 〔2010〕53号，以及其他相关规章制度中。 第三部分 验收资料的准备 二、资料内容（课题层面） 1. 课题财务审计报告 2.课题财务验收申请报告 3.课题预算书和预算调整资料 4.外拨经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章 5.设备明细账（单价10万元以上）、劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告附件，并加盖单位财务专用章。 6.单位制定的相关规章制度纸质材料 7.预算执行差异情况说明 8.大额支出的合同协议和发票复印件 9.应付未付款项相关证据资料及预计支出计划 10.其他有助于专家做出有利判断的相关材料 第三部分 验收资料的准备 二、资料内容（项目层面） 1.国家科技支撑计划财务验收情况汇总表 2.课题财务验收意见以及财务验收专家组名单 3.课题财务审计报告 4.课题财务验收申请报告 5.课题预算书 6.课题整改报告以及需提交的补充说明 7.课题结余资金使用情况说明 8.其他需要提供专家组确认的材料 上述材料以备项目验收专家组审核（最好按课题单独成册） 第三部分 验收资料的准备 国家科技计划课题财务验收申请报告编写提纲 1．课题专项经费实际到位情况、使用情况，以及未能按预算执行的情况及原因；课题执行过程中发生的预算调整及报批情况。 2．课题对外拨付经费情况，预算外外拨经费情况及原因说明。外拨经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。 3．设备购置情况，劳务费、专家咨询费的审核和发放情况。设备明细账（单价10万元以上）、劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告附件，并加盖单位财务专用章。 4．课题自筹经费实际到位情况，若自筹经费未能及时到位说明原因。自筹经费银行进账单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。 5．课题经费账面结余的金额及形成原因，应付未付款项金额及使用计划，净结余金额。 6．课题承担单位制定国家科技计划专项经费管理相关规章制度情况，包括经费是否单独核算，账目设置及管理等。单位制定的相关规章制度纸质材料作为报告附件。 7．课题执行过程中预算执行及经费管理遇到的问题、采取的措施及相关建议。 第三部分 验收资料的准备 三、装订形式 1.课题层面的资料集中装订在一册 2.分单位分类按顺序装订 3.各类资料间用色纸隔开 4.每本资料前要有目录 5.如果资料超过一册的，应在每册的封面上注明“共X册第X分册”字样 第三部分 验收资料的准备 四、常见问题 1.装订错乱，无标注和索引 2.复印的资料不清晰 3.仅有承担单位资料，无合作单位资料 4.在审计时以为将资料提交给审计后验收时不再需要，不留备份，导致 通知验收时临时匆忙重复准备或直接到审计所仓促复印 5.事前不对提交的资料完整性、逻辑性和相关性进行梳理和检查， 出现资料间相互矛盾，缺少关键材料和提供过多无关资料的情况 * 一、审计依据 2007年 财办行〔2007〕49号 关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法有关问题解答（二）》的通知 8 2006年 财办行〔2006〕30号 关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法有关问题解答》的通知 7 2006年 财行〔2006〕313号 财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知