营改增培训(营业税改增值税).ppt

增值税：形式重于实质，发票丢失，不得抵扣进项，除非找到开示方，由开票方向主管税务机关申请，再找到我方国税局认证后方可以抵扣。 所得税：实质重于形式，成本发票丢失，可以核定。 花卉可以抵，树木不能抵，树木属于土地附着物。同理：中央空调不能抵，柜式空调可以抵。 谢谢 ??非营业活动，是指: ????(一)非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。 ????(二)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。 ????(三)单位或者个体工商户为员工提供应税服务。 ????(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 * 建议单独签订赔偿协议，赔偿不涉及增值税。如果不单独签订赔偿协议，税务可以认定为价外费用收取增值税。设计业务6%的税率，销售业务17%的税率 * 加盟费6%的税率，保证金挂往来不征税，进货费17%；如果品牌使用保证金扣留过后作为价外费用处理，分别适用6%或17%（判断是哪种业务的保证金。） * 营改增以前，是作为混合销售处理一并征收增值税；营改增后是按兼营业务处理，分别计算，即：400*17%+10*11%+90*6% * 在未明确用途之前，见票就能抵，有票才能抵。 * 仅指专用于上述项目：是指如果应税服务项目和非应税项目共用，允许抵扣。 * 对方不要发票，可以不开，税