企业所得税纳税评估方法案例的分析.ppt

企业所得税纳税评估方法与案例分析 纳税评估方法 对纳税人申报的纳税资料和税务机关采集的纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点——项目分析法； 通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较——指标分析法； 将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较； 将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较； 根据不同税种之间的关联性和勾稽关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性分析，分析纳税人应纳相关税种的异常变化； 应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因； 通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、历史配比数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人实际纳税能力。 申报表主要逻辑关系及基本结构 主要逻辑关系 只有一个主表，并和所有附表构成一个完整的纳税申报体系，适用于所有企业所得税纳税人;同时明确了主表与附表、附表与附表之间的勾稽关系。 基本结构 分为表头项目、收入总额、扣除项目、应纳税所得额的计算和应纳所得税额的计算五个部分，具体反映纳税人的基本信息和年度企业所得税税款