标准书号68-69 308-06964 会计信息化 (电算化)课件模块5固定资产(2010版)新.pptVIP

会计信息化基础与实务 作者：张有峰 （1）固定资产编码方式有“手工输入”和“自动编码”两种。自动编码方式包括“类别编号+序号”、“部门编号+序号”、“类别编号+部门编号+序号”等多种形式。 （2）固定资产核算系统的“设置”菜单中的“使用状况”、“折旧方法”等设置，系统已内置较为全面的内容，用户只要点击打开后进行核实就可以了，如果感觉其中的设置内容与企业要求不一致，可以进行修改或增删。 模块5 固定资产核算与管理 技能要点 模块5 固定资产核算与管理 在固定资产管理主窗口单击“卡片—录入原始卡片”，打开“资产类别参照”对话框，如图所示。 模块5 固定资产核算与管理 在类别选择对话框，点击固定资产分类编码表中的“房屋建筑”项，点击“确认”，进入“固定资产卡片—录入原始卡片”窗口。如图所示。 模块5 固定资产核算与管理 在“固定资产卡片”页，顺序输入固定资产编号“G003322”、固定资产名称“综合办公楼”、类别编号“01”、类别名称“房屋建筑”等内容。 在“固定资产卡片”页，点击“部门名称”，弹出“固定资产部门使用方式”对话框；点选“多部门使用”单选按钮，点击“确定”，进入使用部门设置对话框，如图所示。 模块5 固定资产核算与管理 在部门设置窗口，点击“增加”，在使用部门栏输入“总经理室”，修改使用比例为33%。同栏方法输入厂部办公室和财务部（其中财务部的比例为34%），完成后单击“确定”返回。 在原始卡片录入窗口，继续录入增加方式“直接购入”、使用状况“在用”、使用年限“30年”，确认折旧方法为“平均年限法（一）”，输入开始使用日期“2003-12-31”、原值“2 936 000”、净残值“20 000”、累计折旧“429 300”等项目。单击“保存”，系统显示“数据成功保存”。 同样方法录入其余各项初始固定资产卡片。录入完成后返回固定资产管理主窗口。 模块5 固定资产核算与管理 综合办公楼已提折旧额=[（原值-预计净残值）/预计使用期间]*已使用期间 =[（2936000-20000）/（30*12）]*53 =429 300（元） 模块5 固定资产核算与管理 技能要点 模块5 固定资产核算与管理 固定资产变动资料是记录固定资产增减变动情况的各种凭证、文件的统称。固定资产变动资料涉及的内容很多，比如发票、验收报告、入库单等。 固定资产因购建、报废、增减、原值调整等事项往往引起固定资产卡片的变动。 固定资产的变动资料属于固定资产的日常核算资料，这些资料是对固定资产进行登账、折旧、报废核销等会计处理的依据。 固定资产管理系统启用日期后购建、报废、盘盈、盘亏的固定资产均需录入变动数据，即输入相关的固定资产卡片变动信息。 模块5 固定资产核算与管理 1．变动资料录入 录入固定资产变动资料表现为固定资产卡片的新增或修改，输入的固定资产变动资料将被并入固定资产卡片库内集中管理。 固定资产变动资料录入的项目与固定资产初始卡片录入的项目大致相同，主要参数处理方法如下： （l）业务编号（或凭证编号）。一般按月从l号开始连续编号，通常由系统自动递增给号。 （2）凭证日期。系统默认为进入固定资产管理系统进行操作的日期，该日期是变动业务发生的日期。 （3）业务摘要。说明固定资产变动的原因。 在对固定资产变动资料进行操作时，系统一般提供以下操作功能：（1）新增固定资产。（2）减少一项固定资产。（3）固定资产原值调整。 模块5 固定资产核算与管理 2．变动资料审核 按照信息化数据录入的规范，凡是新输入或修改的变动资料，需经过审核人员的审核后才能正式更新卡片内容并据以进行账务处理。 与记账凭证处理规则相类似，变动资料的审核和输入应由不同操作员担任，以便于更好地发挥内部稽核的作用。 模块5 固定资产核算与管理 3．变动资料制单 制单（生成凭证）是指根据所录入或修改的固定资产卡片来生成记账凭证。在制单参数设置过程中，通常需要录入以下内容： （1）变动原因（或业务内容）。录入固定资产变动的业务内容，也作为所生成的记账凭证的摘要内容。 （2）入账科目。即指定记账凭证中的会计科目。在初始化设置时，用户可能已经设置了常见固定资产业务的主要入账科目及其对应科目，如果生成的凭证中的科目不符合业务的要求，也可由用户在生成的凭证中修改科目内容。 在生成记账凭证过程中，系统可根据用户要求直接向账务处理系统传递所生成的机制凭证。 模块5 固定资产核算与管理 模块5 固定资产核算与管理 1．折旧方法设置 软件均按个别折旧法来处理固定资产折旧，这能使固定资产的折旧计提更精准。 通用固定资产管理系统通常已在系统内预置了以下折旧方法： ① 平均年限法。对月折旧额的计算有两种基本设置，一种是直接计算出月折旧额；另一种是