公司治理与内部控制 胡晓明 许婷 第八章 风险评估新.pptVIP

了解目标设定的定义及其设定 熟悉风险的定义和分类 理解风险识别的概念、内容、主要风险因素及方向识别的方法 理解风险评估的定义和方法 掌握风险的构成要素、风险应对的定义和策略 风险 在一定环境下和一定限期内客观存在的、影响企业目标实现的各种不确定性事件 在一个特定的时间内和一定的环境条件下，人们所期望的目标与实际结果之间的差异程度 是一个事项将会发生并给目标实现带来负面影响的可能性（COSO04） 风险特点 客观性、普遍性、潜在性、必然性、可识别性、可控性、损失性和不确定性 风险与机会同在 风险构成要素 风险因素、风险事故和损失 来源 内部风险 外部风险 控制 可控风险 不可控风险 风险管理 市场风险、产品风险、经营风险、投资风险、外汇风险、人事风险、体制风险、购并风险、自然灾害风险、公关风险、政策风险、外交风险 《内部控制——整体框架》 风险评估是指单位为实现其目标而确认的分析相关风险，以构成进行风险管理的基础。单位风险可能来自于： 经营环境的变化 聘用新的员工 采用新的或改良的信息系统 迅猛的发展速度 新技术的运用 新的行业、产业或经营活动的开发 企业改组 海外经营 新的会计方法的采用 《企业风险管理——整合框架》 风险评估要对识别的风险进行分析，以便确定应该如何对他们进行管理的依据 《企业内部控制基本规范》 风险评估是为识别、分析、管理与企业活动相关的市场风险、政策风险、法