审计理论与实务 林双全 方树栋 主编 第一章概论新.pptVIP

第一章 概论 第一部分 本章内容框架 引导案例 [名称]英国南海股份公司审计案例 [影响]世界第一例上市公司审计案例 [案情简介] 1710年南海公司成立并取得海外自由贸易活动权。1719年政府允许中奖债券的70%，约1000万英镑可与南海公司股票进行转换。1720年公司散布虚假利好消息，称圣诞节可能按面值的60%支付股利。1719年中，股价为114英镑；1720年3月，股价劲升至300英镑以上；1720年7月达1050英镑。由此，170多家股份公司股票成投机对象，股价暴涨51倍。投机热浪席卷全国。 1720年6月，国会通过《泡沫公司取缔法》.1720年7月开始，外国投资者抛售南海公司股票，撤回资金。1720年8月25日至9月28日，南海公司股价从900英镑下跌到190英镑，12月仅为124英镑。人们损失惨重，谈股色变。1720年9月，议会组织13人特别委员会对“南海泡沫”事件进行秘密查证。1721年，资深会计师查尔斯.斯奈尔提交审查报告，指出南海公司存在重大舞弊行为和会计记录严重失实等问题，公司主要负责人被严惩，开创了世界注册会计师行业的先河。 [启示] 1.南海公司舞弊案例是世界民间审计史的里程碑； 2.经济责任关系是审计产生的客观基础； 3.揭露客户的舞弊行为与审查会计报表公允性一样都是注册会计师的责任。 [思考] 上市公司审