第十章 企业所得税法律制度.pptVIP

第四节 企业所得税法规定的纳税管理 一、纳税时间 按纳税年度计算-公历1月1日——12月31日 不足12月的，以实际经营期为一个纳税年度 二、纳税地点 居民企业-登记注册地（实际管理机构）；非居民企业-机构所在地（扣缴义务人所在地） 居民企业-不具有法人资格营业机构（汇总计算） 非居民企业-两个以上机构（主要机构） 三、纳税期限 分月或分季（15日内；年度终了5月内） 3、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。 A、企业债券利息； B、外单位欠款付给的利息收入；C、购买国库券的利息收入； D、银行存款利息收入。 4、企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ ）。 A、增值税；B、消费税；C、营业税；D、土地增值税。 5、纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（ ）12%以内的部分准予扣除。 A、收入总额； B、利润总额；C、纳税调整后所得额；D、应纳税所得额。 税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。 60 30 20 3