商业银行内控职能有效发挥是保障依法合规经营必然选择.docVIP

商业银行内控职能的有效发挥是保障依法合规经营的必然选择 摘要近年来国内外银行业因为违章、违规操作导致重大资金损失的案件很多触目惊心严重威胁着银行和客户的资金安全巴林银行倒闭案、河北邯郸农行特大金库盗窃案都对商业银行的稳健运营敲响了警钟对商业银行依法合规经营构成了严重威胁本文通过对商业银行内控管理存在的问题进行分析指出了问题的症结所在并就加强内部控制工作提出了切实可行的操作方法对完善商业银行内部控制提高经济效益具有很强的针对性和指导性 关键词内部控制体系建设合规文化教育培训检查监督 Abstract:Inrecentyears,becausethedomesticandforeignbankingindustryviolatedregulations,thecontraryoperationcausethecasewhichthesignificantfundlosttobeverymany,alarmed,wasthreateningthebankandthecustomerfundsecurityseriously,BahrainiBankgoesoutofbusinessthedocument,theHebeiHandanagriculturelineofespeciallybignationaltreasuryburglaryallhassoundedthealarmbelltocommercialbankssteadyoperation,gatheredthegaugemanagementtothecommercialbanktoposetheseriousthreatlegally.Thisarticlethroughcontrolsfromtheinsidethemanagementexistencetothecommercialbankthequestiontocarryontheanalysis,referstothecruxwhichhadproblemstobeat,andproposedontheenhancementinternalcontrolworkthepracticalandfeasibleoperatingprocedure,totheconsummationcommercialbankinternalcontrol,enhancestheeconomicefficiency,hasverystrongpointedandtheguidance. Keywords:TheinternalcontrolSystemconstructionGathersthegaugecultureEducationtrainingInspectionsurveillance完善商业银行内控监管机制的重要性是由金融业在国民经济中的地位所决定的金融行业是现代经济的核心商业银行作为经营货币和信用的特殊企业具有高负债、高风险、社会效益强等主要特征加强内控监管机制对商业银行各项业务的健康发展具有重要的现实作用巴林银行倒闭案、河北邯郸农行特大金库盗窃案的事实证明商业银行要实现利润的最大化的目标就必须加强内控监管机制必须关注的整体性、系统性和重大风险立足于规范操作以风险为导向促进各机构（部门）健全内部控制体系夯实内控管理基础工作保障各项业务合规、稳健经营和持续发展 1.商业银行内控管理存在的主要问题 1.1管理层和操作层对内控制度缺乏必要的认识存在模糊现象个别管理者和操作者简单地认为银行的内控管理就是各项规章制度和政策法规的汇总做了建章立制方面的工作就等于建立了内控机制从而忽视了内控制度实质上是一种机制的特性也有人认为内部控制不过是内审、检查部门的事跟自己没有太大关系还有的把加强内部控制与发展业务对立起来片面认为内部控制阻碍或制约了业务发展应该管的没有管应该检查的没有检查重业务、轻管理的现象还比较突出目前各商业银行都实行了考核指标体系这些考核指标的设置偏重于业务发展使基层行只注重业务开拓而忽视或淡化内控管理 1.2贯彻执行财务会计制度不严统计信息失真现象屡有发生强化财务会计核算是银行内部控制的重要职能之一但是部分商业银行的操作人员不遵守会计核算审慎性、真实性原则任意调账、调表使会计资料及报表很难真实地反映银行经营的实际情况如银行利息表内、表外科目的设立和运用商业银行部分会计科目的归属和使用等等不同程度地存在着一些不真实或不准确的情况 1.3某些内控制度不够完善执行中难以适从主要表现一是随着业务操作手段、业务操作流程的日益改进、科技含量的进一步提高和业务品种的不断创新个别内控制度未得到及时修订从而出现制度空档；二是现有工作条件难以满足、具有超前性的内控制度；三是存在控制太繁琐或无控制必要的制度；四是存在员工权利与职责不相匹配