第二季度企业所得税预征有关政策问题.pptVIP

2008年第二季度企业所得税预征有关政策问题 2008-06 门头沟区地税局税政一科 一、总分机构问题 1、在我市、外地均设有分支机构的纳税人，其在北京的各分支机构均须就地预缴所得税，不能由总机构汇总缴纳。 2、《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知》（国税发[2008]28号）文件中所称预缴税款分摊计算中“1-6月份用上上年数据”，根据所得税政策文件惯例，1-6月应理解为税款所属期，而非申报期的概念。因此在计算中应为：第一、二季度按上上年数据为依据计算分摊比例，第三、四季度按上年数据为依据计算分摊比例。 3、二季度预征中，未向主管税务所报备统计表的总、分机构，继续向主管税务所报送相关资料。 二、小型微利企业政策 第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 小型微利企业 根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号）文件要求，企业在当年首次预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后 ，认定企业是否可以填写小型微利企业的减免税优惠项目。 二季度预征：根据北京市信息办统一要求，目前我局核心征管系统不能进行改造，故目前暂采取手工报送方式。 符合小型微利企业条件的纳税人：上门申报的随《企业所得税季度申报表》报送小型微利企业情况登记表。网上申报的随《企业所得税年度申报表》报送小型微利企业情况登记表。 小型微利企业 小型微利企业情况登记表.doc 此表由市局填加至外网“企业所得税处—下载专区—企业所得税申报表类 —季度申报表—现用版本”中，由纳税人自行下载并填写，加盖本单位公章后，随季度申报表纸制资料报送至主管税务机关。 三、弥补亏损 按照市局要求，2008年查帐征收企业在第二季度预缴时暂可以弥补以前查帐征收年度的亏损。如有新政策出台，以新政策为准。 * *