第号——研究与开发工程项目.docVIP

《企业内部控制应用指引》 第10号---研究与开发 一、为什么要制定本指引 ◆ 定义：??研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。 ◆ 作用：??是企业自主创新的重要打手段。??能够增强企业核心竞争力，实现其发展战略。 ◆ 特点：??专业性强；??投入大；??风险高。 ◆ 目的：??为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略。 二、对研发活动应关注哪些主要风险 ◆ 至少应关注下列风险： ??1、研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费（论证阶段）。 ??2、研发人员配备不合理或研发工程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败（过程管理阶段）。 ??3、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损（成果转化阶段）。 ◆ 各个阶段的主要风险点： ——在前期论证的风险点来说至少包括：研究计划可行性研究报告的编制、专业评估、立项审批、项目决策。 ——在过程管理阶段的风险点来说至少包括：经费管理、进度管理、质量管理、合作模式的选择、知识产权的归属、成果的验收、研究人员和管理等。 ——在成果转化阶段的风险点来说至少包括：试生产的验证、知识成果的保护、研发活动的评估等。 二、对研发活动实施内部控制的总体要求 ??本指引第四条：企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进